Налоговое законодательство устанавливает ответственность за различные нарушения в сфере бизнеса. Одним из них является дробление бизнеса, при котором коммерческая деятельность делится между несколькими лицами, то есть, создаются новые структурные подразделения. В некоторых случаях данный процесс является законным, но чаще всего предприниматели совершают действия в целях избежать уплаты налогов. И виновными в подобных нарушениях становятся, как правило, руководители компаний. В результате должностным лицам может грозить даже уголовная ответственность. О том, как определить незаконное дробление и что делать для защиты своих интересов, поговорим в статье.
Какие существуют признаки дробления бизнеса?
Налоговики определяют нарушения по конкретным признакам. Разумеется, они не могут инициировать привлечение к ответственности за дробление бизнеса без наличия четких оснований. Поэтому в ходе проверок должностным лицам предстоит активно изучать документацию и делать логические выводы, чтобы обвинить предпринимателей в противоправных действиях.
О признаках дробления бизнеса говорит сама ФНС. Этой информации вполне достаточно для определения наличия нарушения и вероятности наступления ответственности за его совершение.
Так, какие же признаки дробления выделяет ФНС:
- новое предприятие по документам расположено по тому же адресу, что и уже существующее;
- регистрация других структурных подразделений компании произошла незадолго до увеличения прибыли или приближении основного предприятия к предельным границам дохода, при пересечении которых невозможно применение льгот и специальных режимов;
- старое и новое предприятия имеют идентичные ОКВЭД;
- появление нескольких филиалов, одновременно применяющих специальные налоговые режимы;
- фирмы выполняют обязательства друг друга по договорам, которые они не заключали;
- работники основной компании группировано переходят в новую фирму;
- одни и те же юрист, бухгалтер и иные лица представляют в государственных органах интересы разных организаций;
- новое предприятие использует в своей деятельности те же склады, точки продаж, офисы и прочие источники дохода, что и первоначальное юрлицо;
- у обеих фирм используются одни и те же логотипы, товарные знаки, вывески;
- новая компания не имеет контрагентов, за исключением организации, подозреваемой в незаконном дроблении;
- руководящие лица и сотрудники компаний имеют явную выгоду, что отражено в бумагах;
- хранение бухгалтерских и финансово-хозяйственных документов осуществляется старой и новой фирмами совместно (в одном помещении, с внесением данных в единую базу).
Именно по этим признакам налоговики понимают, что предприниматели незаконно дробят свой бизнес. А цель у данного деяния всего одна – скрыться от уплаты обязательных платежей в доход государства. Такое нарушение закона строго карается законом, а потому с дроблением нужно быть аккуратным. Более того, преступлением могут посчитаться действия руководства компаний, которые на самом деле не старались скрыться от ФНС, но допустили некоторые ошибки, например, при расширении бизнеса.
Что делать для защиты при обвинении в дроблении бизнеса?
Независимо от того, есть ли вина человека или группы лиц в дроблении бизнеса, но дело в отношении них уже возбуждено, стоит задуматься о защите. В данном случае пригодится адвокат по экономическим делам, который прекрасно разбирается в уголовном, налоговом законодательстве и иных сферах. Обращаться к нему за помощью можно не только после возбуждения УД, но и на этапе проверки, в ходе которой налоговики и выявляют нарушения.
Какие услуги оказывает адвокат при обвинении в дроблении бизнеса:
- письменное и устное консультирование;
- изучение документов компании на предмет ошибок (имеются в виду как локальные акты, так и договоры);
- сопровождение во время проверок ФНС, а также следственных мероприятий, проводимых уже следственными органами;
- выявление нарушений со стороны госслужащих, их фиксация и последующее обжалование в вышестоящих органах и суде;
- контроль за правильностью квалификации деяния;
- инициация дополнительных экспертиз, которые посчитали ненужными налоговики и следователи;
- направление адвокатских запросов в целях получения ценных сведений в пользу подзащитного;
- поиск смягчающих обстоятельств и доказательств невиновности/непричастности/неосторожности руководства и работников предприятия;
- разработка стратегии защиты;
- выступление в суде с защитительной речью;
- участие в прениях сторон;
- заявление ходатайств, отводов;
- обжалование решения суде в вышестоящих инстанциях, если оно не удовлетворит самого адвоката и его клиента.
Справиться с защитой самостоятельно удается мало кому. Дробление бизнеса – серьезное нарушение закона, за которое можно отправиться в тюрьму. Поэтому подойти к решению вопроса нужно ответственно. Не стоит пытаться преодолеть неприятности своими силами. Конечно, польза от самозащиты непременно будет, но даст ли она 100% результат – ответить сложно. И чтобы не тянуть время, стоит сразу же обратиться к представителю, который точно знает, как поступить, какой вариант поведения выбрать для своего подзащитного, что сделать для предотвращения неприятных последствий и как продолжить заниматься коммерческой деятельностью в дальнейшем без убытков и нарушений.
Узнав о том, какие признаки дробления бизнеса существуют, предпринимателям будет проще разобраться в особенностях такого нарушения самостоятельно и понять, грозят ли им неприятные последствия. Если ситуация все же окажется не самой благоприятной, стоит задуматься о должной защите. Без юридической помощи выйти из ситуации без потерь вряд ли удастся. Однако, если уголовное дело возбуждено и в отношении подозреваемого проводятся следственные мероприятия, самое время обратиться за помощью к уголовному адвокату. Он точно сумеет минимизировать риски и примет все меры для защиты своего клиента.
