Взаимодействие с контролирующими органами — обязательный атрибут предпринимательской деятельности. Вне зависимости от того, чем занимается компания и каковы масштабы ее работы, руководителю рано или поздно придется столкнуться с налоговыми проверками. Запрос из налоговой о предоставлении документов — один из вариантов ревизионных мероприятий, в рамках которых компанию или ее контрагента проверяют на точность соблюдения налоговых норм. В каких случаях приходят подобные запросы, как правильно на них отвечать и всегда ли нужно это делать, об этом наша статья.
Всегда ли нужно отвечать на запрос налоговой о предоставлении документов
В случае, если речь идет о нескольких счетах-фактурах и актах по реальным сделкам с надежными контрагентами нет смысла спорить с инспекцией. Проще подготовить грамотный ответ на запрос документов, избавив себя от возможных проблем в будущем.
Однако, если запрашиваемых документов нет в наличии, или сделка носит сомнительный характер, лучше проконсультироваться с налоговым адвокатом на предмет выбора верной стратегии поведения в данном случае.
Бывают ситуации, когда в рамках проверки конкретного договора ФНС запрашивает первичку, касающуюся всей остальной деятельности компании, например, регистры бухгалтерского учета или реестры документов за конкретный период деятельности. Это необоснованно, и, если руководитель компании готов бороться за свои права, требование можно и нужно обжаловать через суд.
У предприятия есть 6 дней для того, чтобы подтвердить получение электронного требования. Если этого не сделать, расчетный счет может быть заблокирован. При отправке почтой требование считается полученным также на 6 день после отправки. Срок ответа на требование — 5 или 10 рабочих дней, это зависит от содержания документа.
Если компания не ответит требование, ей грозят штрафы. Помимо этого, недобросовестные налогоплательщики, игнорирующие запросы ФНС, могут быть включены в список компаний для выездной проверки на ближайший период.
Как грамотно подготовить ответ на запрос ИФНС
При подготовке ответа на запрос о предоставлении документов необходимо соблюдать следующие правила.
- Своевременность. Соблюдайте сроки представления ответа, указанного в самом требовании, их пропуск грозит штрафом и блокировкой счетов.
- Сохранение документа, подтверждающего отправку. При направлении электронного ответа дождитесь квитанцию о том, что документ принят инспекцией. Сохраните документ на компьютере или распечатайте его и подшейте к делу. Если документ направлялся почтой, сохраните подтверждающий чек и опись.
- Заверение копий. Если к пояснению требуется приложить документы, направляйте исключительно копии. Не нужно заверять каждый лист нотариально, достаточно штампа “копия верна”, подписи руководителя и печати организации на каждом листе.
- Четкий ответ на запрос. Не следует направлять налоговикам документы сверх тех, что указаны в требовании. В лучшем случае они не пригодятся, в худшем — потянут за собой череду новых запросов. Если в требовании указано, что нужно предоставить договоры и акты по взаимоотношениям с определенным контрагентом, не нужно дополнительно прикладывать бухгалтерские регистры, акты сверок и т. п.
Нюансы, на которые следует обратить внимание при подготовке ответа на запрос налоговой о предоставлении документов
- Налоговая пропустила срок запроса по камеральной проверке. У инспекции есть 3 месяца на проверку декларации. Если срок пропущен, законных оснований для выставления требования нет. Для того чтобы завуалировать запрос, инспекторы часто в шапке документа указывают, например, прошлый квартал, а в перечне документов фигурирует прошлый год, срок камеральной проверки по которому уже истек. Следует обращать на это внимание и реагировать на подобные запросы, основываясь на конкретике ситуации.
- Запрашиваемая информация носит личный характер. Предприниматель может заказать у партнера услугу или товар для своих личных нужд, с бизнесом не связанных. Если ФНС пытается получить подтверждающие документы по данному партнеру, у бизнесмена есть все основания уведомить инспекцию об отсутствии документов, равно как и основания для их представления.
- Текст документа не содержит конкретики. Например, в формализованном требовании присутствует информация о том, что налогоплательщик не должен сдавать тот или иной нулевой отчет по причине отсутствия налоговой базы. На такое требование с характером информационного письма тоже нужно отвечать. Скорее всего, ответ будет сводиться к фразам общего характера, содержащим сведения о том, что документ получен и налогоплательщик отреагирует на него. Если ответ не дать, компания попадет в “черный” список компаний, к которым в ближайшем будущем могут прийти с выездной проверкой.
Заключение
Взаимодействие с налоговой инспекцией — часть работы предпринимателя. Неразрешенные проблемы с контролирующими органами грозят компании серьезными штрафами, блокировкой счетов, банкротством и даже уголовным преследованием. По этой причине важно знать, как правильно отвечать на официальные запросы инспекторов, какие документы предоставить в налоговую, а о каких лучше не упоминать. Помощь налогового адвоката при работе с ИФНС убережет руководителя компании от дополнительных проверок и гарантирует соблюдение его прав при проведении ревизионных мероприятий.
