Что делать, если выписали штраф по акту налоговой проверки?

Штраф по акту налоговой проверки

Статьи

Привлечение налогоплательщика к административной ответственности за ненадлежащее исполнение своих обязанностей по платежам в бюджет реализуется через систему штрафов. Предприниматели чаще всего получают штраф по результатам налоговой проверки, выездной или камеральной, если в ходе нее выявляется, что какая-либо из норм права была нарушена. В каких случаях выписываемые штрафы являются правомерными, и какие действия компания может предпринять для их оспаривания, об этом наша статья.

Когда штраф по акту налоговой проверки является правомерным, а когда нет?

Налоговый кодекс РФ определяет перечень ситуаций, при которых налогоплательщик может быть оштрафован на законных основаниях.

  1. Заявление о постановке на налоговый учет подано с опозданием. В этом случае размер административного штрафа по акту налоговой проверки составит 10 тысяч рублей.
  2. Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность без регистрации в ИФНС. В этом случае ИП должен будет заплатить сумму, составляющую 10% от полученных незаконным способом доходов, эта сумма не может быть ниже 40 тысяч рублей.
  3. Налоговая декларация или расчет по страховым взносам не сданы в назначенный срок. В данной ситуации штраф будет составлять 5% от суммы налога к доплате по налоговому отчету. Сумма рассчитывается за каждый полный или неполный месяц, истекший с даты отчета, но итог не может превышать 30%, а также быть менее 1 тыс. руб.
  4. Не соблюден порядок электронного представления отчета.
  5. Допущены серьезные нарушения порядка учета доходов или расходов компании. Предприниматель будет оштрафован на 10 тыс. рублей в случае, если нарушение коснулось одного налогового периода, 30 тыс. рублей, если были затронуты несколько периодов, 20% от суммы неуплаченного налога в случае, если нарушение повлекло за собой снижение налоговой базы.
  6. В результате корректировки налоговой базы налог не был уплачен вовремя полностью или частично. В этом случае штраф составит 20% от суммы недоимки или 40% — если будет доказан предумышленный характер нарушения.
  7. Не соблюдены правила владения или распоряжения арестованным имуществом. Штраф после налоговой проверки в этом случае составит 30 тысяч рублей.
  8. Не представлены документы или пояснения по требованию ИФНС. При нарушении налоговых обязательств в этом случае предприниматель должен будет заплатить 200 рублей за каждый отсутствующий документ.
  9. Предприниматель не явился в налоговый орган по вызову в качестве свидетеля без уважительных причин. За данное правонарушение предполагается штраф в сумме 1 тыс. рублей.
  10. Ложные показания или отказ от дачи показаний. Штраф — 3 тысячи рублей.

В каких случаях штраф подлежит отмене?

Существуют обстоятельства, при которых предприниматель освобождается от обязанности выплачивать штраф по акту налоговой проверки.

  • Стихийное бедствие или другие чрезвычайные обстоятельства. Если отчет или ответ на требование не были представлены вовремя из-за форс-мажорных событий мирового масштаба, штраф с компании взиматься не может. В случае, если чрезвычайная ситуация касается конкретного предприятия, допустим, в офисе произошел пожар, для освобождения от санкций компания должна представить справку, подтверждающую факт пожара, в налоговый орган.
  • Выполнение рекомендаций госорганов (Минфин, ИФНС и т.д.). Если руководитель компании официально обратился в государственный орган за письменными разъяснениями по какому-либо спорному вопросу, связанному с исчислением налогов и сборов, и получил ответ, штрафа за иное толкование правовых норм по этому же вопросу быть не должно. Иными словами, если налоговая посчитала, что сумма по определенному договору не могла быть включена в расходы компании, а до этого Минфин дал разъяснение, что снижение налогооблагаемой прибыли законно, штраф за налоговое правонарушение не может быть предъявлен.
  • Смягчающие обстоятельства. Перед тем, как оплатить штраф по налоговой проверке, следует попробовать его снизить. При наличии смягчающих обстоятельств штраф может быть снижен в два и более раза. К категории таких обстоятельств можно отнести следующие факторы: болезнь руководителя или другого должностного лица, личные трагедии (смерть родственника и т. п.), признание вины и незначительный ущерб бюджету, невозможность осуществлять предпринимательскую деятельность, первичность нарушения и т. д.

Как оспорить штраф по результатам налоговой проверки?

Для того чтобы оспорить штраф, компания должна заявить обстоятельства, подтверждающие невиновность или смягчающие наказание факторы. Сделать это можно в следующих случаях.

  1. В возражениях на акт проверки. Штрафы обычно выписывают по результатам выездной или камеральной проверки. После ее окончания руководителю выдается акт, в которым указываются нарушения компании и суммы штрафов. У фирмы есть один месяц для подготовки письменных возражений на акт проверки с прилагаемыми доказательствами. Голословные утверждения не отменят штрафы после налоговой проверки, требуется привести убедительные аргументы, которые могли бы если и не отменить штраф полностью, то существенно его снизить.
  2. В апелляционной жалобе. Акт проверки может быть обжалован в вышестоящем подразделении ИФНС в течение месяца с даты его получения. В течение месяца инспекторы не трогают расчетные счета компании, не выставляют инкассовые распоряжения, не блокируют операции. Жалоба подается в письменном виде через местное отделение инспекции, в течение 3 дней ее передают в вышестоящий орган.
  3. В арбитражном суде. При оспаривании штрафа налоговой проверки в арбитражном суде следует внимательно отнестись к составлению искового заявления. Важно помнить о том, что подать заявление в суд можно в течение трех месяцев с даты акта. Судебные разбирательства требуют юридической подкованности заявителя, поэтому при отсутствии необходимого опыта и знаний следует обратиться за профессиональной помощью к адвокату по разрешению налоговых споров.

При оспаривании штрафов на любом из этапов необходимо подготовить грамотное обоснование своей позиции, сопроводив его документальными подтверждениями и ссылками на законодательство. Если сумма штрафа существенна, есть смысл сразу обратиться за помощью к профессиональному юристу или адвокату. Услуги налогового адвоката позволят компании сэкономить время на разбирательства с налоговой и повысят шанс на снижение штрафных санкций или полную ее отмену.

Заключение

Несмотря на то, что Налоговый Кодекс содержит перечень случаев, при которых ИФНС вправе взимать штраф с налогоплательщика, существуют обстоятельства, влияющие на ситуацию. Прежде чем оплачивать указанную в акте проверки сумму, предприниматель должен проанализировать состав правонарушения и оценить свои шансы на возможность изменения решения. Если сумма штрафа небольшая, а нарушение имело место, нет смысла спорить с инспекцией и тем более судиться с ней. Однако если ситуация неоднозначная, штраф существенный и у компании есть веские аргументы в свою защиту, отстаивать интересы фирмы можно и нужно.

Читайте также
Статьи
Как взыскать долг через суд

В современном бизнесе, где взаимодействие между компаниями становится все более сложным, вопрос задолженности и ее взыскания остается на пике актуальности. В настоящей статье мы расскажем, что делать, если ваша фирма…

Статьи
Как решить корпоративный спор между учредителями?

Корпоративные споры между учредителями организаций, будь то ООО или другие формы бизнеса, могут возникнуть из-за различных причин. Такие конфликты могут стать серьезным испытанием для предпринимателей, однако существуют эффективные методы разрешения,…

Статьи
Обжалование штрафа по акту налоговой проверки

Современный бизнес, несмотря на свои достижения и перспективы, постоянно сталкивается с рядом вызовов, включая сложную налоговую систему. Важной частью этой системы являются налоговые проверки, которые могут привести к наложению штрафов.…

Статьи
Юридическое обслуживание бизнеса

Современный бизнес, будь то крупная корпорация или небольшое предприятие, сталкивается с множеством сложных юридических вопросов, которые требуют квалифицированной и профессиональной поддержки. От заключения контрактов до решения спорных ситуаций, от защиты…

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наш сайт использует файлы cookies, чтобы улучшить работу и повысить эффективность сайта. Продолжая работу с сайтом, вы соглашаетесь с использованием нами cookies и политикой конфиденциальности.

Принять
click fraud detection
Антисанкции