Что делать, если вам отказали в возмещении НДС?

Отказ в возмещении НДС

Статьи

Если бизнес отвечает некоторым установленным законодательством требованиям, по итогам отчетного периода можно претендовать на возмещение налогов, в том числе и налога на добавленную стоимость. Но бывает так, что вместо возмещения компания получает от налоговиков отказ. Иногда решение об отказе в возмещении НДС бывает обоснованным, но не всегда – случается, что отказывают без видимых причин и оснований. В данной статье мы расскажем, в каких случаях можно столкнуться с отказом в возмещении НДС и как можно оспорить такое решение налоговой.

Причины отказа в возмещении НДС

Есть достаточно много причин, по которым работники ФНС могут отказать в возмещении налога на добавленную стоимость. Перечислим наиболее распространенные из них:

  • ошибки в представленных компанией документах – чаще всего можно получить отказ в возмещении НДС в случаях, если во время проверки будут найдены ошибки в документации. Обычно это оформленные с ошибками счета-фактуры: указан неверный адрес клиента, некорректная сумма сделок, документ подписан лицом без полномочий, в документе есть не все необходимые сведения и т. д. Если нарушения не очень существенные, добиться возмещения НДС будет не очень сложно, для этого нужно всего лишь исправить ошибки в накладных или пойти путем обжалования. В случае же серьезных ошибок добиться возмещения НДС будет гораздо сложнее;
  • отсутствие требуемых для возмещения документов – кроме ошибок в представленных документах, можно столкнуться с ситуациями, когда каких-либо бумаг не хватает для оформления возврата НДС. Такими документами могут быть те же счет-фактуры, товарно-транспортные накладные, чеки, выписки и т. д. В таких случаях стоит подготовить все недостающие документы и подать заявку на возмещение еще раз, обратиться с жалобой на отказ в возмещении;
  • ошибки в налоговой отчетности – если в квартальной или годовой декларации налоговики находят ошибки и несоответствия, они имеют право отказать в возврате налогов без дополнительных действий и аргументов, не запрашивая дополнительные сведения или пояснения от налогоплательщика. Когда причина отказа – в некорректной отчетности, можно исправить выявленные сотрудниками ФНС ошибки и подать уточненную декларацию, а если это не принесет результатов – обжаловать отказ в установленном порядке;
  • неправильный приём на баланс ресурсов – также основанием для отказа в возврате НДС могут быть ошибки, которые допустили во время приема на учет компании материальных ценностей. К примеру, документы могут расцениваться как некорректные, если на них отсутствует печать предприятия, нет необходимых реквизитов, предусмотренных законодательством, документ заверен подписью лица, полномочия которого не дают возможности подписывать подобные бумаги и т. д. С такими же причинами отказа могут сталкиваться строительные предприятия, если оформляют принятие на баланс объектов незавершенного строительства в несколько этапов, и при этом у них возможны нарушения в процедуре постановки на баланс;
  • обнаружен «налоговый разрыв» – если в декларации налогоплательщика будет выявлена разница между реально уплаченными налогами и размером обязательных платежей, которые бизнес должен был заплатить согласно закону, это будет расцениваться как налоговый разрыв. Подобные случаи являются нарушениями налогового кодекса и могут привести к штрафу или другим санкциям, но также могут стать причиной для отказа в возмещении налогов. Потому сначала нужно решить вопрос с недоплатой налогов, а уже затем заниматься возмещением НДС;
  • сделки с взаимозависимыми фирмами – в случае, если будет обнаружено, что сделки, которые заявлены для возврата налогов, проводились с компаниями, у которых есть признаки аффилированности (например, ими руководят родственники или бывшие соучредители одного бизнеса, зарегистрированы по одинаковому юридическому адресу и т. д.), это может быть основанием для отказа в возмещении налога – если фирмы реально принадлежат одним собственникам, это является нарушением налогового законодательства. Если же сотрудники ФНС в своих заключениях оказались неправы, решение об отказе можно обжаловать и добиться его отмены.

Также столкнуться с отказом можно и по другим основаниям, однако это встречается намного реже. Если вы получили отказ в возмещении НДС, стоит обратиться за консультацией юриста по налогам, а уже после этого решать, как именно урегулировать спор.

Как обжаловать решение об отказе в возмещении НДС?

Если вы не согласны с решением об отказе в возмещении налога и считаете его необоснованным, существует процедура обжалования постановления налоговой инспекции. Перед началом обжалования также рекомендуется провести налоговую консультацию, чтобы разработать стратегию действий. Этапы процедуры обжалования отказа следующие:

  • подготовка и подача жалобы в отделение налоговой инспекции – претензионный этап обязателен в арбитражных спорах, потому он требуется и здесь. Чтобы обжаловать отказ, составляется жалоба на руководителя отделения ФНС, где зарегистрирована компания, в тексте указываются основания для отмены решения, прилагаются документы, подтверждающие это. После этого заявление направляется на рассмотрение в ФНС, и по истечении установленных сроков на нее обязаны ответить;
  • иск в арбитражный суд – если жалоба не дала результата, составляется исковое заявление в суд. Кроме самого иска, где указываются основания для обращения в суд и история возникновения спорной ситуации, прилагается доказательство соблюдения досудебного порядка рассмотрения спора, а также бумаги, подтверждающие обоснованность претензий к налоговикам. Дальше проходит его рассмотрение по сути иска, и если суд встанет на сторону заявителя, вердикт будет для него положительным. если это не так, вердикт можно обжаловать в апелляционном порядке.

В процессе обжалования отказа в возмещении НДС обязательно потребуется грамотная юридическая помощь. Лучше всего доверить процедуру опытному юристу по налоговым спорам, который будет оказывать помощь на всех этапах обжалования, включая как досудебные споры, так и разбирательство в суде.

Заключение

Отказать в возмещении НДС могут как вполне обоснованно, так и без должных оснований. Во втором случае можно попробовать защитить свои законные интересы путем обжалования отказа в установленном порядке. Помочь в этом может грамотный юрист по налогам.

Читайте также
Статьи
Как взыскать задолженность в порядке субсидиарной ответственности

На основании Закона “О несостоятельности (банкротстве)” к субсидиарной ответственности (далее — СО) можно привлечь тогда, когда собственных активов компании не хватает для погашения всех долгов перед кредиторами.

Статьи
Взыскание недоимки по налогам. Что делать бизнесу?

Недоимка по налогам возникает, если предприниматель не погасил задолженность в назначенный срок. Блокировка счетов и наложение ареста на имущество из-за непогашенных налоговых обязательств останавливают деятельность компании и замораживают ее развитие.…

Статьи
Выездная налоговая проверка в офисе

Выездная налоговая проверка — малоприятная процедура для предприятия. В ходе проверки инспекторы находятся в офисе, проверяют документы, проводят допросы.

Статьи
Порядок действий в случае проверки ОБЭП

Отдел по борьбе с экономическими преступлениями (ОБЭП) в ходе проверок собирает доказательства экономических преступлений компании.

Понравилась статья? Сохрани в своей соцсети!

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наш сайт использует файлы cookies, чтобы улучшить работу и повысить эффективность сайта. Продолжая работу с сайтом, вы соглашаетесь с использованием нами cookies и политикой конфиденциальности.

Принять
click fraud detection
Помощь в налоговых
вопросах