Как оспорить налоговые решения в суде?

Оспаривание налоговых решений в суде

Статьи

Далеко не всегда постановления налоговой являются правомерными и обоснованными. Нередко решения налоговиков расходятся с нормами закона и нарушают права налогоплательщиков. Чаще всего это связано с наложением санкций на бизнес без должных на то оснований: штрафов, доначислений, блокировок счетов и т. д. Естественно, с таким решениями соглашаться не нужно – их стоит оспаривать в установленном порядке, в том числе и через суд. Но что потребуется для того, чтобы оспорить решение налогового органа? В каких ситуациях можно обращаться в арбитраж и рассчитывать на положительное решение? Как правильно подать исковое заявление и добиться победы при его рассмотрении? Обо всём этом и не только мы расскажем в рамках данной статьи.

Какие условия нужны, чтобы можно было оспорить решение налоговой в суде?

Для обращения в суд с жалобой на действия налоговой существует ряд требований, без которых заявление не будет принято или по нему откажут в удовлетворении. Вот эти требования:

  • в действиях или бездействии налоговиков есть признаки нарушения действующего законодательства или законных прав налогоплательщика – главным основанием для оспаривания в судах действий ФНС является нарушение ими действующего налогового законодательства. Нарушение может заключаться в превышении своих полномочий, проведение несанкционированных проверок, наложении штрафов и взыскании доначислений налогов без оснований для этого, отказ в регистрации компании или выдаче лицензий, если для этого нет реальных оснований и т. д. Чтобы аргументы были приняты судом, необходимо, чтобы все нарушения были грамотно зафиксированы и имели документальное подтверждение, без этого шансы на успешное оспаривание решения налогового органа мизерные;
  • пройден этап досудебного урегулирования спора – поскольку конфликты с налоговой относятся к категории арбитражных споров, на них распространяется также и требование обязательного претензионного урегулирования перед обращением в суд. Что это означает? Сторона спора не может обратиться в арбитражный суд напрямую, миновав досудебные варианты урегулирования. В спорах с налоговой таким урегулированием должна быть жалоба, поданная на имя руководителя отделения ФНС, действия которого обжалуются, или в вышестоящую инстанцию. И только в случае, если вы получили отказ или не получили никакого ответа в установленные сроки, можно обращаться с исковым заявлением в суд. При подаче иска необходимо будет документально подтвердить соблюдение претензионного порядка урегулирования спора, потому подготовьте копию жалобы и ответ на нее (если был получен) – это понадобится для обращения.

Только в случае соблюдения обоих данных условий возможно обращение в суд и оспаривание налоговых решений в судебном порядке.

Как подать заявление в суд для оспаривания налогового решения?

Подача заявления – очень важная часть процедуры оспаривания, от которой зависит, будет ли иск вообще рассмотрен в судебном порядке, а также перспективы выигрыша в данном процессе. Потому подготовке искового заявления нужно уделить особо пристальное внимание. Рекомендуется следовать следующему порядку действий:

  • консультация с юристами – прежде, чем приступить к непосредственному оставлению заявления об оспаривании решения налогового органа, необходимо получать максимальный объем информации по данному вопросу. Для этого можно обратиться к профильному налоговому адвокату, изложить ему суть спора и предысторию, после чего ознакомиться с его видением ситуации. Юрист обязательно оценит перспективы судебного процесса и шансы на выигрыш, а также скажет, что и в каком порядке нужно готовить. Возможно, будут предложены различные пути достижения цели, и тогда придется вначале выбрать подходящий вариант, и только потом приступать к его реализации;
  • сбор необходимых документов и других оснований для оспаривания – при рассмотрении спора суд в первую очередь обращает внимание на аргументы, которые предоставили стороны. Чем более обоснованной будет ваша позиция в суде, тем больше шансов на то, чтобы склонить суд принять решение в вашу пользу. Конкретные документы, которые нужно собрать, могут сильно отличаться в зависимости от характера и особенностей спора и могут включать в себя первичную бухгалтерскую документацию, копии контрактов, выписки с банковских счетов, копии поданных ранее жалоб и претензий, постановления и решения налоговой, которые обжалуются и т. д. Подготовить список необходимых бумаг поможет юрист;
  • составление текста искового заявления – чтобы иск был принят судом, он должен соответствовать некоторым требованиям и быть составлен в определенном порядке. Вначале, в шапке документа, указывается информация о сторонах иска (истец – налогоплательщик, ответчик – отделение ФНС, чье решение оспаривается), а также наименование суда, где будет слушаться дело. Далее следует основная часть заявления, в которой указывается следующая информация: суть конфликта и его предыстория (почему возник спор, как он развивался до обращения в арбитражный суд, какие меры предпринимались для урегулирования ситуации), позиция истца по данному вопросу (почему вы не согласны с решением налоговой и считаете его неправомерным, с обязательным обоснованием и подтверждением документально), исковые требования (чего вы хотите добиться путем подачи иска: отменить решение, которое вас не устраивает, добиться снижения штрафных санкций, привлечь к ответственности должностных лиц налогового органа и т. д.). В конце иска подается список документов, которые к нему прилагаются (в алфавитном порядке), а также дата и подпись истца;
  • подача иска в суд на рассмотрение – когда все документы подготовлены и исковое заявление составлено, остается только подать его на рассмотрение. Занимаются подобными спорами арбитражные суды, а значит, иск должен быть подан в арбитражный суд по месту регистрации компании. Для подачи можно воспользоваться любым удобным способом: передать документы курьером или отправить заказным письмом, принести их лично в приемную суда или воспользоваться онлайн-подачей (может быть недоступно в некоторых регионах). При подаче самое важное – удостовериться, что иск принят к рассмотрению. После этого можно начинать подготовку к судебным тяжбам.

На всех этапах подготовки документов нужно помнить, что оспаривание налоговых решений в суде – это непростая задача, и многое зависит от того, насколько истец или его представитель разбираются в тонкостях законодательства. Потому очень важно, чтобы всеми вопросами занимался профессиональный юрист – только в этом случае можно рассчитывать на то, что всё будет сделано по закону, а значит, появятся шансы на положительный исход спора. Потому участие налогового юриста при оспаривании решений ФНС – это обязательное условие для урегулирования конфликта в интересах налогоплательщика.

Заключение

Не всегда решения и постановления налоговых органов являются обоснованными и правомерными. Если вы не согласны с ними, есть возможность оспорить такие решения, в том числе и в судебном порядке. Если вы сделаете всё правильно и воспользуетесь услугами адвоката по налогам, можно рассчитывать на положительное решение спорной ситуации.

Читайте также
Статьи
Можно ли оспорить требования об уплате налогов?

Как оспорить требование налоговой об уплате налога, оценить его правомерность и защитить свои права

Статьи
Ликвидация ООО с долгами

Когда предприятие не справляется с долговой нагрузкой, то встает вопрос о его ликвидации, реализации имеющихся активов и погашении долгов.

Статьи
Как закрыть ООО?

В настоящей статье разберемся, что нужно, чтобы закрыть ООО, проанализируем официальные и альтернативные способы.

Статьи
Как взыскать задолженность с юридического лица?

Как взыскать дебиторскую задолженность с юридического лица, получить денежные средства и потребовать неустойку

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наш сайт использует файлы cookies, чтобы улучшить работу и повысить эффективность сайта. Продолжая работу с сайтом, вы соглашаетесь с использованием нами cookies и политикой конфиденциальности.

Принять
click fraud detection
Антисанкции