Как подготовиться к налоговой проверки в офисе?

Налоговая проверка в офисе

Статьи

Периодически бизнес может столкнуться с тем, что налоговая захочет провести проверку деятельности компании за определённый период: насколько правильно выплачивались налоги, не допускались ли нарушения налогового законодательства, корректно ли велась отчетность и т.д. Для предприятия выездная налоговая проверка – это всегда значительные риски и потенциальные неприятности, ведь редко когда проверка заканчивается без штрафов и других санкций, а кроме того, на время проверки придется ограничить или даже полностью остановить хозяйственную деятельность. Тем не менее, последствия проверки налоговыми органами можно смягчить, если знать, как действовать в сложившейся ситуации, какими полномочиями обладают налоговики, а также как обжаловать их действия, если они превысят свои полномочия. Обо всём этом мы расскажем в рамках данной статьи.

Как проходит выездная налоговая проверка в офисе?

Обычно налоговая проверка организации проходит по определенному сценарию, который хоть и может иметь различия в каждом конкретном случае, но в целом является сходным, и можно рассчитывать, что и ваша организация будет проверяться по такому же принципу. Вот основные этапы выездной налоговой проверки:

  • подготовка оснований для проведения проверки – прежде, чем явиться в офис, налоговики должны подготовить основания для своих действий – распоряжение о проведении плановой или внеплановой проверки. Обычно такое распоряжение издается руководителем отделения ФНС или его заместителем. В нем указываются сроки проведения проверки, перечень сотрудников, а также вспомогательный персонал, который будет задействован (например, сторонние эксперты), причины проведения проверки (если речь идет о внеочередной) и другие важные сведения. Если такого распоряжения нет, то проверка проводиться не может – она будет считаться неправомерной со всеми вытекающими обстоятельствами;
  • визит в офис налогоплательщика – в назначенном распоряжением время сотрудники ФНС приходят в офис или другие помещения компании (к примеру, в офис, на склад, торговую точку и т.д.). После того как присутствующие будут ознакомлены с постановлением о проведении проверки и списком проверяющих последние приступают с сбору необходимой информации – изучаются документы, имеющие отношение к предмету проверки, опрашиваются сотрудники компании, составляется перечень техники, документов и носителей информации, которые будут изъяты для проверки. По окончании этого этапа составляется протокол проверки, куда вносятся все проведенные действия. После подписания протокола всеми сторонами представители ФНС покидают офис;
  • анализ собранных материалов и формирование акта – все изъятые материалы, копии документов, информация с компьютеров тщательно изучаются специалистами налоговой инспекции, при необходимости привлекаются эксперты из других служб. Если в процессе обнаруживаются нарушения налогового законодательства, они обязательно фиксируются и вносятся в итоговый акт налоговой проверки. На основании выявленных нарушений формируются также санкции, которые будут применены к налогоплательщику– доначисление налогов, штрафы, пени и т.д. Когда акт налоговой проверки готов и утвержден, он передается компании, которая проверялась, после чего остаётся выполнить указанные там предписания или оспорить их, если имеются возражения.

Сроки проведения налоговой проверки обычно ограничен 30 днями, однако при необходимости (например, из-за значительной загрузки налоговиков или в сложных обстоятельствах) срок может быть продлен. И до тех пор, пока проверка не завершится, нормальную работу компании восстановить вряд ли удастся. И это зачастую выступает главной проблемой для бизнеса.

Ход налоговой проверки: полномочия представителей налоговой инспекции

Представителям бизнеса необходимо понимать, что полномочия сотрудников ФНС в ходе ведения налоговой проверки законодательно ограничены, и знать, где они заканчиваются, чтобы вовремя обнаружить и пресечь нарушения и злоупотребления. Итак, в ходе проведения налоговой проверки налоговики могут:

  • запрашивать документы (в том числе электронные) у проверяемой компании, а также у ее контрагентов и других юридических и физических лиц – полномочия сотрудников ФНС распространяются на истребование документов, причем не только у организации, где проводится проверка, но и других компаний, так или иначе с ней связанных – контрагентов, банков, посредников и т.д. Конечный перечень третьих лиц, у которых документы могут быть истребованы, в законодательстве не определен, а значит, такие требования может получить кто угодно, так или иначе связанный с проверяемой организацией. Интересно, что нередко документы запрашиваются налоговиками и вне рамок налоговых проверок, но в таких случаях их полномочия ограничены;
  • проводить допрос свидетелей – в ходе налоговой проверки налоговики имеют право допрашивать любых лиц, которых они посчитают свидетелями или которым могут быть известны какие-либо факты, помогающие установить факты налоговых нарушений. По сути, особых ограничений в перечне допрашиваемых лиц нет – исключение составляют только юристы и нотариусы, поскольку могут хранить коммерческую тайну, а также несовершеннолетние и лица с психическими или физическими недостатками, делающими допрос невозможным. Однако допрос должен проводиться без применения угроз или силы, все показания вносятся в протокол, с которым обязательно должен ознакомиться допрашиваемый;
  • назначать экспертизы – если какие-либо факты налоговикам не удается установить самостоятельно, они имеют право обратиться за помощью к экспертам. Это может касаться определения суммы ущерба, который был нанесен действиями налогоплательщика, разъяснений относительно рода его деятельности, оценки товаров или услуг, который предоставляет бизнес и т.д. Для проведения экспертизы выносится специальное постановление, где указываются основания для экспертизы, вопросы, на которые она должна ответить, ориентировочные сроки, материалы, которые будут переданы эксперту. Налогоплательщик, в свою очередь, может не согласиться как с самим фактом назначения экспертизы, так и с полученными результатами.

Как видно, полномочия налоговиков в ходе выездной проверки достаточно широки, но всё же ограничены.

Возражения и оспаривание результатов налоговой проверки

В случае, если компания не согласна с результатами налоговой проверки, считает, что в ходе ее проведения были допущены нарушения, она имеет право на оспаривание. Для того чтобы подать возражения по налоговой проверке, вначале необходимо подготовить основания – конкретные факты нарушения действующего законодательства со стороны проверяющих. Это может быть затягивание сроков проверки, отсутствие оснований для проверки, слишком строгие санкции, не соответствующие реальным нарушениям и т.д. Для составления и подачи возражения рекомендуется воспользоваться услугами адвоката по налоговым проверкам, который поможет составить жалобу на действия сотрудников ФНС и добьется ее удовлетворения. Но лучше всего заручиться поддержкой юриста заранее- воспользоваться услугой сопровождения налоговой проверки, чтобы не допустить нарушения своих прав со стороны налоговиков.

Заключение

Выездная налоговая проверка в офисе – это неприятность для бизнеса, которая сопровождается значительными рисками. Но если знать свои права, полномочия проверяющих, а также заручиться помощью адвоката по налогам, можно минимизировать риски и исключить различные неприятности, связанные с налоговыми проверками.

Читайте также
Статьи
Как взыскать долг через суд

В современном бизнесе, где взаимодействие между компаниями становится все более сложным, вопрос задолженности и ее взыскания остается на пике актуальности. В настоящей статье мы расскажем, что делать, если ваша фирма…

Статьи
Как решить корпоративный спор между учредителями?

Корпоративные споры между учредителями организаций, будь то ООО или другие формы бизнеса, могут возникнуть из-за различных причин. Такие конфликты могут стать серьезным испытанием для предпринимателей, однако существуют эффективные методы разрешения,…

Статьи
Обжалование штрафа по акту налоговой проверки

Современный бизнес, несмотря на свои достижения и перспективы, постоянно сталкивается с рядом вызовов, включая сложную налоговую систему. Важной частью этой системы являются налоговые проверки, которые могут привести к наложению штрафов.…

Статьи
Юридическое обслуживание бизнеса

Современный бизнес, будь то крупная корпорация или небольшое предприятие, сталкивается с множеством сложных юридических вопросов, которые требуют квалифицированной и профессиональной поддержки. От заключения контрактов до решения спорных ситуаций, от защиты…

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наш сайт использует файлы cookies, чтобы улучшить работу и повысить эффективность сайта. Продолжая работу с сайтом, вы соглашаетесь с использованием нами cookies и политикой конфиденциальности.

Принять
click fraud detection
Антисанкции