Хотите оспорить доначисление налога на прибыль прошлых лет?

Доначисление налога на прибыль прошлых лет

Статьи

В некоторых случаях компания может столкнуться с таким явлением как доначисление налога на прибыль прошлых лет. Вообще, доначисление налогов – это обычное явление, с которым сталкивается большинство предпринимателей во время налоговых проверок, однако обычно это касается только текущего отчетного периода. Но бывает и так, что налоги доначисляются на прибыль, полученную в прошлые периоды. В каких ситуациях это возможно, когда это правомерно, а когда нет, и как можно оспорить доначисление налогов, если вы не согласны с таким решением ФНС – обо всём этом мы расскажем в рамках данной статьи.

В каких случаях происходит доначисление налога на прибыль прошлых лет?

Когда же можно столкнуться с доначислениями налогов за прошлые годы? Это может произойти в таких ситуациях:

  • при проверке выявлены ошибки, которые касаются прошлых отчетных периодов – хотя обычно проверки касаются только текущего отчетного периода (особенно если идет речь о камеральной проверке), иногда случается так, что инспектор находит неточности в бухгалтерском и налоговом учете за предыдущие годы. В этом случае проверяющий имеет право доначислить налоги, если выяснится, что их было уплачено в прошлом меньше, чем того требует налоговое законодательство;
  • появились новые обстоятельства, которые касаются прибыли прошлых лет – иногда происходят ситуации, когда оказывается, что прибыль в одном из прошлых отчетных периодов оказывается больше, чем это было учтено на конец периода (например, был выигран судебный процесс или другой спор по возмещению задолженности и т. д.). Естественно, в этом случае, поскольку возрастает прибыль, требуется и пропорционально доплатить налоги. Если такой факт выявит налоговый инспектор, он получит право доначислить налоговые платежи за прибыль прошлых лет;
  • прибыль была учтена не в соответствующий отчетный период – если операции проводились на стыке налоговых периодов (например, в конце года), они могут быть по ошибке отнесены не в тот отчетный период, что приведет к неучтенной прибыли за предыдущий период. Поскольку такая ситуация является нарушением налогового законодательства, ФНС имеет право на доначисление налога на прибыль за прошлый период, а если за эти же операции налог был уплачен в текущем периоде, переплата может быть использована как налоговый вычет.

Таким образом, риск доначисления налогов существует даже в том случае, если нарушения были в прошлых годах, а выявлены не сразу, а при текущей налоговой проверке. С другой стороны, доначисления не всегда обоснованы, а значит, нужно знать, как обжаловать соответствующие решения ФНС.

Как оспорить доначисление налогов?

В случае, если вы не согласны с решением налоговиков о доначислении налогов, можно попробовать его оспорить. При достаточной аргументации и грамотном подходе это сделать будет несложно, но рекомендуется вначале воспользоваться консультацией налогового юриста, чтобы распланировать ход оспаривания. Процедура обжалования доначисления налогов состоит из таких этапов:

  • подготовка возражения на решение ФНС – первым этапом является возражение, специальный документ, в котором излагаются причины, почему налогоплательщик не согласен с решением налогового органа и где он видит нарушения своих прав или действующего законодательства. Также в возражении указываются конкретные нарушения в действиях или решениях налоговиков, и приводятся документальные доказательства таких нарушений. После этого документы направляются на рассмотрение в то же отделение ФНС, чьи действия оспариваются. Далее в установленные сроки заявление должно быть рассмотрено, после чего по нему принимается решение. Заявитель должен быть проинформирован о принятом решении в любом случае, вне зависимости от того, положительное оно или отрицательное;
  • жалоба на действия ФНС в вышестоящий орган – в случае, если возражение не дало результата, и доначисление налогов не было отменено, готовится жалоба на действия налоговиков. В жалобе указываются выявленные нарушения законодательства и прав налогоплательщика, основания для подачи жалобы (почему вы считаете, что сотрудники ФНС не имели права доначислить налоговые платежи), подаются документальные доказательства своей позиции. Далее жалоба вместе с сопровождающими документами передается в местное отделение налоговой службы, откуда в течение 3 рабочих дней она должна быть передана адресату – вышестоящему налоговому органу. После этого специальная комиссия рассматривает жалобу и принимает решение по ней – стоит ли удовлетворить просьбу заявителя. Ответ приходит в указанной форме в установленные законом сроки;
  • подача иска в арбитражный суд – если досудебные меры обжалования решения ФНС не принесли результата, налогоплательщик имеет право обратиться в суд и добиваться справедливости уже в судебном порядке. Для этого нужно составить исковое заявление, приложить к нему доказательства соблюдения претензионного порядка рассмотрения спора, а также документы, которые подтверждали бы заявленные в иске факты, после чего передать на рассмотрение в арбитражный суд по месту регистрации компании. В иске, помимо стандартных сведений об истце и ответчике, также подается история спора, причины, которые его вызывали, действия, которые стороны предпринимали для его урегулирования, а также позиция истца и его требования – например, отменить доначисления налогов как неправомерные. В процессе рассмотрения необходимо убедить суд в своей правоте, и тогда он своим решением сможет удовлетворить требования истца. В противном случае можно попытаться продолжить оспаривание в апелляционном порядке.

На всех этапах урегулирования спора, а особенно – во время судебного рассмотрения, не обойтись без юридической помощи. Грамотный адвокат по налогам поможет собрать необходимые доказательства своей правоты, подготовить документы и добиться решения в свою пользу.

Заключение

Если вы столкнулись с доначислением налогов за прошлые периоды, и при этом не согласны с таким решением, его можно оспорить в досудебном или судебном порядке. Для решения налоговых споров рекомендуется также привлечь профильного юриста – его участие существенно повышает шансы на успешное урегулирование.

Читайте также
Статьи
Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией

Одной из неприятностей для бизнеса может стать блокировка расчетного счета компании со стороны налоговой инспекции.

Статьи
Ведение арбитражных дел

Многие арбитражные споры, с которыми сталкиваются предприниматели, не удается решить в досудебном порядке, и они доходят до судебного этапа.

Статьи
Жалоба на акт налоговой проверки

Ни для кого не будет секретом, что иногда налоговые проверки проходят с нарушениями со стороны ФНС, а кроме того, заключения по налоговым проверкам нередко содержат ошибки, необоснованные штрафы и доначисления…

Статьи
Консультация арбитражного адвоката

У многих компаний бывают ситуации, когда арбитражные споры не удается урегулировать иначе, кроме как обратиться в суд. Также можно столкнуться и с обратной ситуацией – когда вторая сторона спора подает…

Понравилась статья? Сохрани в своей соцсети!

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наш сайт использует файлы cookies, чтобы улучшить работу и повысить эффективность сайта. Продолжая работу с сайтом, вы соглашаетесь с использованием нами cookies и политикой конфиденциальности.

Принять
Антикризисная
помощь