Каждый бизнесмен сталкивался с Федеральной налоговой службой (ФНС). У данного органа обширные полномочия, и встречи с инспектором зачастую заканчиваются крупными финансовыми затратами. Поэтому предприниматели опасаются общаться с сотрудниками службы. В настоящей статье разберемся, что делать, если налоговая просит предоставить пояснение, как оценить правомерность требований и защитить бизнес.
По каким вопросам налоговая может просить предоставить пояснение?
ФНС может потребовать предоставить пояснения в следующих ситуациях:
- Налоговые проверки, как выездные, так и камеральные, могут привести к необходимости прояснения определенных эпизодов в деятельности компании, например, условий проведения сделок или правильности расчета налоговых платежей. Часто требуются пояснения от компаний, которые подают отчеты с убытками, особенно если они используют налоговые льготы, например, получают возмещение НДС и т.д.
- В налоговой декларации выявлены ошибки и опечатки. Не всегда нарушения приводят к налоговой ответственности. В редких случаях можно объяснить неверные данные техническим сбоем или ошибкой.
- Проходит проверка контрагента. Когда инспекции необходимо сделать сверку договоров, актов и перечислений между сторонами сделки, она запрашивает данные у всех партнеров.
- ФНС выявило подозрительную сделку. Если налогоплательщик ранее попадал в «поле зрения» инспекции (например, привлекался к налоговой ответственности), то орган проявляет к нему пристальное внимание и может запросить пояснения по обстоятельствам сделок.
Таким образом, налоговая просит пояснение только в тех случаях, когда имеющиеся у органа документы и данные не дают полного понимания обстоятельств финансово-хозяйственной деятельности организации.
Как правильно ответить на запрос налоговой?
Прежде чем отвечать на запрос, необходимо проанализировать его содержание и убедиться, что он соответствует законодательству. Так, требование ФНС о предоставлении документов должно содержать:
- наименование инспекции, запрашивающей сведения;
- наименование организации или ИП, от которых требуются пояснения;
- ссылку на основания для запроса;
- обстоятельства и факты, по которым требуются пояснения;
- дату, номер, подпись должностного лица.
Если вы не уверены в правомерности запроса, рекомендуется обратиться за помощью к налоговому юристу, который сможет дать профессиональную консультацию.
Многие налогоплательщики задаются вопросом, как ответить на запрос налоговой о даче пояснений: устно или письменно? По данному вопросу отсутствуют разъяснения в Налоговом кодексе. Таким образом, не обязательно, чтобы пояснения были оформлены в письменной форме. Если налоговая инспекция запросила пояснения, налогоплательщик может выбрать один из трех сценариев действий:
- подготовить письменные пояснения и отправить их в налоговую инспекцию;
- обратиться/связаться с инспекцией и высказать свое мнение устно;
- направить в ответ на запрос налоговой документы, подтверждающие правомерность позиции налогоплательщика.
Юристы не рекомендуют скрываться от инспекции, отказываться от дачи пояснений, не предоставлять бумаги. В большинстве случаев это заканчивается доначислением крупных сумм налога и привлечением к ответственности.
Приведем пример из практики. Так, в г. Чите налоговая инспекция провела камеральную проверку деятельности ООО. Представитель общества был вызван в ФНС, однако в указанную дату в орган не явился, документов или пояснений не представил. В связи с этим, налогоплательщик был привлечен к налоговой ответственности и ему был доначислен земельный налог в размере 234 тыс. руб. ООО обжаловало решение ФНС в Арбитражный суд Забайкальского края. Однако в удовлетворении требований заявителя было отказано, поскольку надлежаще извещенные представители общества отсутствовали при рассмотрении материалов проверки. Суды апелляционной и кассационной инстанции поддержали данную позицию.
Работа с налоговой может быть сложным и трудоемким процессом, который требует хорошей подготовки и знаний в области налогообложения. Именно поэтому при взаимодействии с инспекцией, стоит рассмотреть возможность обращения к опытному налоговому юристу.
Почему рекомендуется воспользоваться помощью адвоката по налогам:
- Экономия времени и денег. Юрист может помочь оптимизировать налогообложение и избежать лишних затрат, что сэкономит время и деньги предпринимателя.
- Уверенность в законности действий. Специалист обладает необходимыми знаниями и опытом в области налогообложения, что позволяет ему грамотно оценить ситуацию и дать правовую оценку действий налоговых органов и налогоплательщика.
- Защита. Адвокат поможет в разрешении налоговых споров, представит интересы бизнеса в контрольных мероприятиях, что позволит избежать нежелательных последствий и санкций.
Кроме того, налоговый юрист следит за изменениями в законодательстве и поможет быстро внести изменения в отчетность и документацию предприятия. Предоставление пояснений в налоговый орган может привести к серьезным последствиям, вплоть до банкротства организации и дисквалификации руководителя. Поэтому перед явкой в орган и подготовкой документов рекомендуем получить консультацию профильного юриста.
