Недобросовестное ведение бизнеса грозит серьезными последствиями. Пострадать могут как руководящие лица, так и обычные работники, которых налоговики вызывают на допрос, по результатам которого часто назначают наказание. Так происходит, в том числе, при заключении компанией фиктивных сделок. Они являются незаконными в соответствии с гражданским законодательством, и никаких исключений здесь быть не может. Что собой представляет такое действие, каковы последствия фиктивной сделки и что делать для своей защиты – рассмотрим в статье.
Что такое фиктивная сделка в бизнесе?
Самого понятия фиктивной сделки в действующем законодательстве нет. Однако это не означает, что наказания за подобное деяние не последует. Под фиктивной подразумеваются:
- мнимая сделка – та, которая была совершена только «для вида», то есть, без цели создать правовые последствия (например, продажа товара, при которой сам предмет договора и денежные средства остаются у первоначальных их владельцев);
- притворная сделка – совершаемая для того, чтобы скрыть другую сделку (например, договор заключается для того, чтобы спрятать от налоговиков документы, подтверждающие получение прибыли в размере, превышающем установленный для применения спецрежима).
Как правило, первыми обнаруживают фиктивную сделку сотрудники налоговой службы. В этом им помогают признаки подобных противоправных деяний. Сюда относятся:
- неточности в документации в виде опечаток, незначительных ошибок, противоречий, подписей третьих лиц (которые не являются сторонами сделки);
- недобросовестность контрагента (если у него в документах указан недостоверный адрес регистрации, он не выплачивает зарплату работникам, налоги);
- недобросовестность самой компании, что проявляется в: неосмотрительности, проведении сделки в кратчайшие сроки после регистрации юрлица, отсутствии деловой цели, крупной сумме контракта без налаженного сотрудничества ранее.
На это обращают внимание инспекции при проведении проверок. Они определяют подобные нарушения без особых усилий, поскольку имеют достаточный для этого опыт, и самому предприятию, как правило, скрыть их не удается.
Каковы последствия фиктивной сделки для бизнеса?
Оба вида фиктивной сделки признаются ничтожными в соответствии со ст. 170 Гражданского кодекса. Таким образом, подобные договоры/контракты/соглашения обнуляются и никаких обязательств по ним стороны не несут с момента заключения. Стоит отметить, что на недействительность сделки не влияет тот факт, когда именно суд признал ее таковой. То есть, если действие произошло за год до вынесения судебного акта, оно все равно считается недействительным с момента подписания соответствующих документов всеми сторонами.
Помимо этого фиктивные сделки, выявленные налоговой, влекут последствия для конкретных людей. Как правило, виновными в их заключении являются руководители фирм, однако иногда наказание назначается их заместителям, главным бухгалтерам и иным работникам, ответственным за направление деятельности организации, в рамках которого и подписан договор/контракт/соглашение.
Ответственность за нарушения предусмотрена несколькими законами. В первую очередь взыскание накладывают налоговики. Они вправе назначить штраф в фиксированном размере или в части от дохода, неуплаченного налога. При этом обязать к его уплате могут как одного человека, так и всю компанию.
Вместе с этим упоминание о фиктивных сделках есть в УК РФ. И здесь можно перечислить сразу несколько статей:
- умышленный отказ от уплаты обязательных платежей в доход государства (ст. 199) – грозит денежным взысканием до 500 тысяч, отправлением за решетку до 5 лет;
- несоблюдение своих непосредственных обязанностей как контрагента (ст. 199.1) – штраф до полумиллиона, тюрьма до 5 лет;
- сокрытие финансов или имущества фирмы (ст. 199.2) – денежное взыскание до 2 миллионов, тюрьма до 5 лет.
Совершенные преступления могут квалифицироваться и по другим статьям кодекса, но перечисленные выше встречаются на практике чаще всего. Их вполне достаточно, чтобы осознать серьезность наказания и хорошо обдумать решение заключать фиктивную сделку.
Как минимизировать риски и защитить компанию от фиктивных сделок?
Избежать ответственности наверняка хочется всем предпринимателям. Вместе с этим лица, которые не так давно ведут бизнес, вряд ли мечтают о том, чтобы их обманули или заставили заключить фиктивную сделку принудительно. В обоих случаях целесообразно воспользоваться помощью адвоката. Он выступит защитником, окажет всестороннюю поддержку и возьмет ряд действий на себя.
В случае риска привлечения к налоговой ответственности представитель:
- изучит документацию;
- подаст ходатайства и жалобы;
- отыщет смягчающие обстоятельства;
- будет присутствовать на допросах, чтобы предотвратить наводящие вопросы, психологическое и физическое воздействие;
- обжалует неправомерные действия должностных лиц и вынесенные ими документы.
Весь этот комплекс действий включает в себя и защита адвокатом по уголовным делам. Дополнительно сюда входит представление интересов в суде, выступление с защитной речью и обжалование решения суда, если оно будет ухудшать положение подзащитного.
Так и работает адвокат, услугами которого решит воспользоваться руководство фирмы для минимизации рисков и защиты. Он поможет предотвратить подписание бумаг, связанных с фиктивностью сделок, представит интересы в налоговой, следственных органах и суде.
При заключении фиктивных сделок между организациями часто их участники не осознают всех возможных последствий. Иногда совершение противоправных действий связано с давлением со стороны или непреодолимым желанием получить больше прибыли и отдать меньше в доход государства. В обоих случаях предприятия нуждаются в юридических услугах и надежной защите. Для этого достаточно выбрать адвоката, знающего гражданское законодательство, и рассказать ему всю необходимую информацию. После он проанализирует полученные данные, сформирует линию защиты и применит ее для защиты своего доверителя.
