Экономическая деятельность юридических лиц и ИП не всегда проходит легко и спокойно. Довольно часто предприимчивые граждане совершают различные нарушения или попросту забывают уплатить налоги, в связи с чем оказываются должны выплатить ФНС дополнительные суммы. О налоговой задолженности и штрафных санкциях служба сообщает уведомлением, поэтому эта информация всегда будет известна плательщику. Но как осуществляется взыскание налоговой задолженности и что делать в случае получения подобного сообщения от ФНС – знают не все. Данная статья посвящена именно этим вопросам, и именно она поможет разобраться в ситуации и принять правильные меры.
Как оценить правомерность требований налоговой?
Законом установлен порядок взыскания задолженности налоговыми органами, который должностные лица службы не вправе нарушать. На первом этапе налоговики проводят официальную проверку, поскольку только во время этого мероприятия возможно выявить какие-либо нарушения и недоплаты. По результатам данной процедуры составляются акты, а итоговым является решение с требованием об уплате конкретных сумм, которое и направляется должнику. Инспекция присылает компаниям и ИП официальные уведомления.
На это и стоит обратить внимание при получении информации о долгах перед налоговой. Если об этом сообщат только лишь по телефону, правомерным требование не будет.
Более того, в решении ФНС указаны все обстоятельства, в том числе, основания начислений. Их нужно иметь ввиду. Помимо оснований для взыскания налоговой задолженности и штрафов ФНС также ссылается на нормы закона. И здесь стоит получить юридическую консультацию, чтобы уточнить, что все действия налоговой инспекции правомерны либо же нарушают ваши права.
Как оспорить требования о взыскании налоговой задолженности и штрафов?
Для начала оспорить неправомерные требования инспекции необходимо в вышестоящий налоговый орган. В течение месяца с момента получения оповещения о необходимости уплаты задолженностей или штрафов должнику предстоит направить в инспекцию субъекта РФ или управление ФНС России жалобу. Такой документ обязательно должен пройти через тот орган, который вынес решение о назначении наказания в виде штрафных санкций и взыскании задолженности.
В жалобе указывается информация, которая позволит вышестоящему органу подробно разобраться в ситуации и принять справедливое решение. Так, обязательными являются:
- наименование органа, на который подается жалоба и куда она направляется, данные о плательщике;
- даты и события (проведение проверки, вынесение и направление решения, их суть и результаты);
- пункты, с которыми плательщик категорически не согласен;
- подтверждение своей позиции (отсутствие нарушений, своевременная уплата, неправомерные действия налоговиков);
- ссылки на законы, подтверждающие правоту заявителя;
- свои требования (отменить обязанность по уплате, пересчитать сумму);
- приложения (копии всех документов, которые упоминаются в жалобе).
Рассмотрение апелляционной жалобы происходит без участия лица, подавшего ее. Однако в течение всего времени работы налоговиков по этому обращению (1 месяц с момента получения) компания или человек могут предоставить дополнительные документы и пояснения, если они имеют значение для дела.
Результат проверки по жалобе бывает разным. Вышестоящий орган может удовлетворить требования заявления и отменить решение обычной инспекции, оставить жалобу без удовлетворения или вынести новое решение. Наиболее выгодным для плательщика является только первый вариант. Остальные же все еще остаются рискованными. Поэтому при получении ответа на апелляционную жалобу, если она не соответствует ожиданиям заявителя, можно двигаться дальше – в суд.
Что делать для защиты бизнеса в суде?
Рассмотрение споров с налоговиками осуществляется в арбитражном суде. Сюда должнику предстоит обращаться самостоятельно. А выбирать место разбирательства необходимо по месту нахождения инспекции, чьи действия обжалуются.
На составление и подачу иска о взыскании налоговой задолженности у компаний, ИП и физических лиц есть 3 месяца со дня, когда был получен ответ вышестоящего органа. Пропуск этого срока обязательно должен иметь уважительные причины. Но поскольку их перечня в законе нет, лучше так не рисковать и постараться уложиться в назначенный период времени.
Исковое заявление составляется в письменной форме. В нем указывается та же информация, что и в апелляционной жалобе в вышестоящий орган и всех дополнениях к ней. Вместе с этим нужно указать на решение службы субъекта или управления ФНС России, ведь если оно не удовлетворило заявителя, значит, противоречит закону и нарушает права и интересы человека/фирмы – о своей позиции по такому поводу тоже нужно упомянуть в иске.
Направить заявление в арбитражный суд можно обычной почтой, через официальные сервисы или привезти лично. Если суд примет его к рассмотрению, будет назначено предварительное, а затем и основное заседание. Возможно, ходить туда придется несколько раз, поскольку дело может быть сложным, а присутствовать на разбирательстве должны обе стороны. Весь период для рассмотрения иска, проведения заседаний и вынесения решения составляет 6 месяцев.
Справиться с такими задачами как составление иска, выработка стратегии защиты и отстаивание прав и интересов под силу только адвокату по налогам. Чтобы достигнуть этих целей, нужно иметь реальные знания и опыт. Кроме того, адвокат сумеет разобраться в документации и найдет слабые места налоговой инспекции, которые удастся использовать в пользу своего подзащитного. Он сопроводит клиента во время всей процедуры обжалования, а потому обращаться к нему можно сразу после получения на первый взгляд ничем не угрожающего письма с требованием об уплате определенных сумм.
Налоговая задолженность и штрафы могут достигать сотен тысяч или даже нескольких миллионов рублей. У современных предпринимателей не всегда есть возможность расплатиться с федеральной службой. Поэтому получение уведомления автоматически означает, что с ситуацией нужно разобраться подробно. В этом поможет опытный адвокат, имеющий опыт и знания в разных сферах законодательства. Ему можно довериться, рассказав обо всех нюансах – остальную работу специалист выполнит самостоятельно.
