В мире предпринимательства существует понятие «дробление бизнеса», которое привлекает внимание налоговых и правоохранительных органов. Этот процесс может быть расценен как правонарушение, и в таких случаях возникают налоговая и уголовная ответственность. В данной статье мы рассмотрим, что подразумевается под дроблением бизнеса, какие признаки этого явления существуют и каким образом можно обеспечить уголовную защиту бизнеса в подобных случаях.
Что считается дроблением бизнеса?
О дроблении бизнеса свидетельствую следующие ситуации:
- Несколько компаний или ИП делят доходы между собой. Однако, такая деятельность прикрывает работу одной-единственной организации. Эта компания имеет возможность самостоятельно вести бизнес, но не может применять УСН.
- Все юрлица ведут единый проект, объединив между собой финансы, персонал, помещения, оборудование и др. Но их деятельность в совокупности не отвечает требованиям УСН.
Какие признаки дробления бизнеса?
ФНС наработало серьезную практику и выявило ряд критериев, которые свидетельствуют о дроблении бизнеса. Если выявлен лишь один признак, это не является нарушением. Однако, совокупность критериев привлекает внимание налоговой службы.
О дроблении свидетельствуют такие факты:
- Новые компании или предприниматели зарегистрировались не так давно.
- Юрлицо уже попадало под подозрения ФНС и ранее привлекалось к штрафам.
- Все компании используют одно кредитное учреждение.
- Обнаружены взаимосвязанные сделки.
- Все организации используют единые ресурсы: офисы, телефоны, IP-адреса, производство, складские помещения и др.
- У всех бизнесменов один бухгалтер, единый юротдел и кадровая служба.
На вооружении у налоговых органов стоят современные технологии. Зачастую инспекторам даже не приходится выходить из-за стола и посещать компанию, чтобы выявить признаки дробления бизнеса.А если проходит выездная проверка, то сотрудники ФНС тщательно собирают доказательственную базу: опрашивают работников, изучают производство, посещают офисы, изымают документы, поэтому опровергнуть их доводы в суде — крайне сложная задача, которая под силу только опытным юристам.
Так, УФНС по Владимирской области проверило деятельность компании, занимающейся заготовкой древесины. Инспекторы выявили подконтрольное юрлицо, а также фиктивный документооборот с пятью компаниями с целью занижения выручки от реализации товара. Единственный учредитель подконтрольной фирмы являлся начальником цеха в проверяемой организации. Кроме того, всеми юрлицами использовался единый IP-адрес. По результатам проверки налогоплательщику доначислены налоги в размере 13 млнруб. и штраф в размере 328 тыс.руб.
Компания обжаловала решение налоговой в суд, но все три инстанции отказали в удовлетворении ее требований, указав что действия ФНС законны (дело № А11-961/2021).
Ответственность за дробление бизнеса
За дробление бизнеса предпринимателю доначислят налог и привлекут к штрафам. Если ущерб бюджету причинен в крупном и более размерах, то бизнесмена ждет привлечение к уголовной ответственности за дробление бизнеса вплоть до лишения свободы сроком на 6 лет. Санкции за налоговые преступления при дроблении бизнеса включают также принудительные работы и лишение возможности занимать определенные должности.
Также предпринимателя могут привлечь и по смежным статьям: мошенничество, коммерческий подкуп и др. Такая ситуация может привести к полному прекращению деятельности компании, ее банкротству и дальнейшей субсидиарной ответственности руководителя.
Именно поэтому так важно вовремя привлечь квалифицированного юриста, специализирующегося на налоговом и предпринимательском праве. Опытные специалисты помогут директору разобраться с множеством вопросов и проблем, возникающих при обвинении его компании в дроблении бизнеса. Вот какие выгоды может принести сотрудничество с юристом:
Юрист будет защищать ваши интересы и права во всех инстанциях, включая ФНС, полицию, прокуратуру, суд.
Опытные юристы помогут разработать необходимую документацию, обеспечивая правовую прозрачность и устойчивость бизнеса.
Юристы помогут выявить и минимизировать возможные риски, связанные с дроблением бизнеса, что поможет избежать проверок в будущем.
Дробление бизнеса и налоговые нарушения могут иметь серьезные юридические последствия для предпринимателей. Для защиты своих интересов в подобных ситуациях рекомендуется обратиться к адвокату по налоговым вопросам, который поможет разработать стратегию защиты бизнеса и обеспечить соблюдение всех законных прав и обязанностей. Грамотное ведение дел и соблюдение налогового законодательства являются ключевыми элементами успешного бизнеса в современной экономической среде.
