Налоговое законодательство предусматривает не только порядок определения налоговой базы, обязанности плательщиков, вычеты и льготы. Вместе с этим НК РФ и иные нормативно-правовые акты, регулирующие отношения в данной сфере, устанавливают противоправные деяния, которые квалифицируются как налоговые нарушения и влекут за собой наказание виновного лица. Таким образом государство обеспечивает поддержание порядка и справедливости в обществе. Однако сами нарушители не всегда понимают, в чем они не правы и за что должны нести наказание. Поэтому теме ответственности за налоговые правонарушения стоит посвятить отдельную статью, где мы рассмотрим их виды, варианты наказаний и способы защиты.
Какие бывают виды налоговых правонарушений?
Для начала стоит отметить, что под налоговым правонарушением понимается незаконное деяние, которое может быть выражено как в действии, так и в бездействии. Его субъектом является непосредственно налогоплательщик (человек, фирма) или лицо, связанное с финансовыми документами (работник компании).
Основные виды налоговых правонарушений и ответственность за них закреплены в Налоговом кодексе. Здесь им посвящена отдельная глава (ст. 116-129.16). Выделим среди них деяния, часто встречаемые в настоящее время:
- нарушение срока постановки на учет в ФНС, умышленное непредставление полного пакета документов, внесение недостоверных сведений для регистрации;
- отказ от передачи в инспекцию декларацию по уплате налогов, страховых взносов;
- несоблюдение правил учета доходов и расходов;
- неуплата обязательных платежей в счет государства (налоги, сборы, взносы), в том числе отказ налогового агента от удержания определенной законом суммы;
- несвоевременная сдача отчета, где отображены поступления средств;
- отказ от предоставления в адрес ФНС истребуемых документов и информации;
- намеренное занижение доходов для снижения налоговой базы;
- несообщение об иностранных компаниях, которые контролирует или где участвует плательщик – резидент РФ.
В данном перечне представлены лишь наиболее распространенные налоговые правонарушения, которые чаще всего встречались в течение нескольких прошедших лет. Они не теряют своей актуальности и сегодня, плательщики все так же продолжают допускать подобные ошибки и нести наказание за них. При этом нарушения отличаются между собой по видам санкций – за одни деяния предусмотрены только штрафы, а за другие могут даже посадить за решетку.
Меры ответственности и наказания за налоговые правонарушения
Данному вопросу стоит уделить особое внимание, поскольку наказание за налоговые нарушения устанавливается не только НК РФ. В действительности санкции предусмотрены также административным и уголовным законодательством, где виновному грозят более серьезные меры ответственности.
Так, в первую очередь рассмотрим штрафы за налоговые правонарушения, которые назначаются в соответствии с НК. Перечень незаконных действий представлен в главе 16 упомянутого кодекса. Перечислим несколько суммы взысканий за распространенные противоправные деяния:
- 10% дохода, полученного в течение периода деятельности без постановки на учет в ФНС;
- 40% неуплаченной суммы налогов, сборов, взносов;
- 1 000 000 рублей за нарушение срока предоставления странового отчета или включение в него лживых сведений.
Наряду с Налоговым кодексом штрафные санкции для нарушителей предусмотрены и КоАП РФ. Правонарушения перечислены в главе 15. В большинстве случаев виновные несут наказание в виде денежного взыскания в размере:
- до 3 000 рублей за несвоевременную постановку на учет;
- до 5 000 рублей за неперечисление средств налоговым агентом.
Самой суровой, разумеется, является уголовная ответственность за налоговые преступления. На практике плательщики чаще всего сталкиваются с нарушениями, перечисленными в ст. 198-199.4. Здесь наказание назначается не только в виде денежного взыскания. Также нарушителям могут грозить работы с пребыванием в соответствующем учреждении и реальный срок в тюрьме. Приведем несколько примеров:
- денежное взыскание до полумиллиона, работы или тюрьма до 3 лет за отказ от перечисления физлицом в доход государства обязательных платежей;
- штраф до 500 тыс., отправление за решетку до 5 лет, запрет на занятие прибыльной деятельностью или замещение руководящих должностей за вышеперечисленные деяния, совершенные директором или главбухом компании;
- взыскание до полумиллиона, работы или тюрьма до 5 лет за неперечисление платежей в качестве налогового агента.
Именно такие наказания ждут налогоплательщиков, если будет доказана их причастность к совершению противоправных деяний в сфере налогов и сборов. А для снижения рисков стоит знать, как правильно поступить в той или иной ситуации, о чем мы и расскажем ниже.
Что делать для разрешения налогового спора?
Проблемы плательщика, связанные с налогами, сложно разрешить без помощи специалиста. В данном случае нужно как можно быстрее обратиться за услугами юриста, который станет полезным в споре и добьется справедливости.
Что сделает адвокат по налогам для защиты своего клиента:
- даст консультацию и ответит на вопросы, имеющие значение для дела;
- проверит документы, поможет собрать недостающие бумаги;
- оспорит проведение налоговиками проверок и их результаты;
- представит интересы подопечного в инспекции и полиции;
- проверит законность назначения наказания;
- обжалует акты о привлечении к ответственности.
Юрист по налоговым спорам станет незаменимым помощником как для обычных людей, так и для компаний. Его можно нанять заранее, чтобы предотвратить негативные последствия, или обратиться по факту предъявления обвинения в нарушении.
Совершение налоговых правонарушений – достаточно частое явление. И хотя многие наказания назначаются виновным за реальные проступки, бывают и случаи незаконного привлечения к ответственности. Чтобы обезопасить себя, стоит обратиться к юристу сразу после получения от контрольного, надзорного или правоохранительного органа уведомления или вызова. Специалист выберет оптимальный метод защиты и поможет разрешить налоговый спор.
