В ходе проведения проверок налоговая служба выявляет нарушения, за которые по закону положено наказание. Одним из видов санкций является доначисление обязательных платежей. Нарушитель должен перечислить их как дополнительные налоги, что влечет удар по финансам организации. Однако важно понимать, что доначисления не всегда оказываются законными, поскольку сотрудники ФНС могут допустить ошибку, не в полной мере исследовав обстоятельства дела. Поэтому такое наказание плательщик вправе оспорить, доказав свою точку зрения. Оспаривание налоговых доначислений – сложный процесс, но выполнить необходимые действия может каждая компания, чтобы защитить свои права. Подробнее о данной процедуре поговорим в статье.
Что делать при получении налогового уведомления о доначислении?
Уведомление может быть направлено получателю обычной или электронной почтой, а также вручено лично в руки. Независимо от выбранного сотрудниками инспекции способа, с момента доставки соответствующего документа начинается отсчет периода, когда лицо может выплатить необходимую сумму без лишнего ущерба для компании в целом и ее руководителя в частности.
Получив уведомление, не стоит начинать паниковать или сразу перечислять сумму по указанным в нем реквизитам. Сперва необходимо разобраться в ситуации, чтобы избежать негативных последствий. Важно понимать, что если доначисление окажется ошибочным, вернуть уплаченные налоги будет гораздо сложнее, чем оспорить наказание.
Порядок действий, безопасный для каждого налогоплательщика, выработан многолетней практикой. Так, что же делать при получении налогового уведомления о доначислении:
- Внимательно изучить документ, проанализировать указанные в нем нарушения, проверить их целесообразность и допустимость, просмотреть статьи кодекса, на которые ссылается ФНС.
- Осуществить более глубокую проверку данных, указанных в документе. Получатель должен убедиться в корректности расчетов, проверить свою документацию, поданную в инспекцию и вызвавшую у налоговиков подозрения (декларации, отчеты и прочее).
- Связаться с сотрудником ФНС для выяснения обстоятельств. Личная встреча или даже телефонный звонок по номеру, указанному в уведомлении, часто помогают прояснить ситуацию, тем самым сэкономив время. Должностное лицо службы может четко объяснить, какое нарушение допущено и в чем состоит вина конкретного лица.
Уже на этапе получения уведомления, предвещающего лишние траты, стоит обратиться к юристу по налоговым вопросам. Он проанализирует документ, поступивший от ФНС, соберет необходимые бумаги, выяснит истинную причину и заранее сформирует стратегию защиты.
Порядок оспаривания налоговых доначислений
В первую очередь выразить свое несогласие с доначислениями стоит в виде письменных возражений. Их нужно направить в адрес инспекции, от которой пришло уведомление, или в вышестоящий орган (в налоговую службу региона или ФНС РФ). Здесь необходимо подробно изложить ситуацию, представить доказательства своей невиновности или основания для списания доначисления. К возражениям обязательно нужно приложить копии подтверждающих документов: актов, счетов, выписок, квитанций и т.д.
Если вышестоящий орган оставил обращение без ответа или не отменил предыдущее решение о доначислении, можно начинать подготовку к оспариванию налогов в арбитражном суде. Сперва необходимо собрать все документы, подтверждающие позицию плательщика – именно они будут указывать на то, что нарушения не было вовсе или существуют обстоятельства, которые позволят отменить наказание. Также нужно приложить к пакету документов письменные возражения в ФНС и ответ на них, если он получен.
Дальнейший порядок оспаривания налоговых доначислений таков:
- Составление искового заявления. В нем нужно указать основания доначисления и причины их несоответствия действительности и закону. Здесь важно убедить суд в том, что налоговики ошиблись и не проверили деяние плательщика в полном объеме. Для этого следует прописать в заявлении все важные суммы, даты и события, имеющие значение конкретно для текущей ситуации, в связи с которой были доначислены налоги. Также стоит указать на попытки урегулирования спора в досудебном порядке – направление возражений и результат рассмотрения их вышестоящим органом.
- Направление иска с приложениями. Весь пакет документов необходимо направить в арбитраж по месту нахождения органа, от которого поступило уведомление. Способ отправки можно выбрать любой – лично сдать в канцелярию суда, переслать обычной почтой, по e-mail или посредством сервиса Мой арбитр.
- Участие в разбирательстве. Заявителю предстоит посещать все судебные заседания, чтобы устно подтвердить все изложенное в иске, а также дополнить свою позицию новыми доказательствами и фактами.
Перечисленные этапы составляют основу процедуры оспаривания актов ненормативного характера, выносимых ФНС и ее территориальными органами. Сюда же относится и уведомление о доначислениях, которое является официальные документом и имеет юридическую силу. Поэтому в случае несогласия с ним плательщик вправе обратиться за защитой своих прав в соответствующую инстанцию.
Лучшим решением в сложившейся ситуации будет обращение за помощью к специалисту, который точно знает, как обжаловать налоговые доначисления в суде, и может провести процедуру в соответствии с законом. У таких людей есть юридическое образование и опыт в разрешении споров с ФНС. Таковым может стать юрист или адвокат по налогам – именно они являются профессионалами, которые способны разобраться с бумагами, обратиться в нужные органы, сформулировать правовую позицию.
Защитник действует в интересах клиента. Он может проверить расчеты, найти нужные документы и оспорить уведомление о доначислении полностью или частично. Для этого деятельность юриста осуществляется не только в суде, но также в инспекциях, где также требуется представление интересов доверителя.
Дополнительно специалист даст консультацию по взаимодействию с налоговой, чтобы предприниматель смог избежать подобных ситуаций в дальнейшем. А если его помощь потребуется повторно, представитель всегда готов к сотрудничеству и защите прав и интересов бизнесменов.
С доначислением налогов сталкиваются плательщики, которые не перечислили в доход государства нужную сумму или старались скрыть свои доходы. На практике такое наказание назначается довольно часто, а потому не является неожиданностью. При этом всегда стоит помнить о возможности защиты своих прав, где непременно понадобится помощь юриста при оспаривании налоговых доначислений. Специалист представит интересы своего клиента в инспекции и арбитраже, поможет обжаловать незаконные действия сотрудников и составленные ими акты, а также примет другие меры по защите подопечного.
