ФНС регулярно проверяет налогоплательщиков в целях контроля за соблюдением законодательства и ведением бизнеса прозрачно. В ходе выполнения подобных мероприятий сотрудники службы довольно часто обнаруживают недочеты, за которые стремятся наказать недобросовестных предпринимателей и сотрудников фирм. Именно так появляются штрафы за налоговые нарушения, которыми сегодня уже никого не удивить. Их размеры могут достигать сотен тысяч, что дает возможность плательщикам понять важность соблюдения закона. Однако не всегда подобные санкции оказываются справедливыми. Какие штрафы налоговой существуют и что делать в случае их назначения – расскажем в статье.
Можно ли оспорить штраф налоговой?
Ответ на этот вопрос максимально прост – да, можно! Право на обжалование действий/бездействия налоговиков закреплено в ст. 138 Налогового кодекса. Воспользоваться им может каждый желающий, не думая о негативных последствиях. Сотрудники службы не станут мстить, проводя больше проверок и назначая худшие наказания, к тому же, итоговое решение по вопросу оспаривания все равно принимает не та инспекция, которая оштрафовала плательщика.
Важно отметить, что подавать жалобу можно лишь в том случае, когда должностное лицо службы уже составило и направило акт о привлечении к налоговой ответственности в виде штрафа. То есть, если проверяющие только пришли в офис и упомянули в устной беседе, что за выявленные нарушения компании грозят серьезные убытки, это не будет поводом к оспариванию действий/бездействия должностных лиц.
Следуя из этого, каждый налогоплательщик может быть точно уверенным в своем праве оспорить налоговый штраф. Процедура происходит в соответствии с порядком, соблюдение которого является обязательным. Необходимые действия закреплены в законе и не допускают нарушений, поскольку в случае выхода за рамки установленных правил обжалование не даст положительного результата для фирмы, ее руководства и работников. Подробнее о процессе оспаривания поговорим далее.
Порядок действий для снижения штрафа налоговой
Теперь точно известен ответ на популярный вопрос о том, можно ли оспорить штраф налоговой. Но вместе с этим стоит знать, какие основания для этого подходят и чем аргументировать свое мнение.
В первую очередь нужно обратить внимание на смягчающие обстоятельства, которые и позволят изменить размер штрафных санкций в пользу плательщика. Они прописаны в ст. 112 НК. Так, сюда относятся:
- стечение обстоятельств – тяжелая жизненная ситуация, например: проблемы в семье, серьезная болезнь;
- совершение противоправного действия в связи с применением угрозы или принуждения в отношении нарушителя;
- те же действия, совершенные в силу зависимости (служебной, материальной, психологической и т. д.);
- иные причины, которые суд может посчитать уважительными для смягчения наказания.
Каждый из перечисленных пунктов подходит индивидуальным предпринимателям и самозанятым. При наличии соответствующих обстоятельств плательщику, которому налоговики выписали штраф, не составит труда доказать свою позицию в суде.
Отдельно стоит пояснить по поводу последнего пункта. Дело в том, что законом не установлен перечень уважительных причин для снижения штрафа. Однако комментарии по этому вопросу давала сама ФНС в своих письмах.
Так, иными смягчающими обстоятельствами признаются:
- незначительная степень нарушения (например, если штраф назначен за неуплату налога, но просрочка составила всего 2-3 дня);
- признание нарушителем своей вины (на самом деле сознательность граждан играет большую роль, и если плательщик согласится с тем, что он виновен, параллельно исправив свои ошибки, размер взыскания действительно могут снизить);
- бизнес ведется в социальной направленности (очень часто, даже без большого количества доказательств, вышестоящие органы ФНС или суды уменьшают суммы взысканий компаниям, работающим на благо общественности, например: сельхоз предприятия или фирмы, принимающие на работу лиц с ограниченными возможностями, выпускников детских домов, интернатов);
- сумма штрафа равна или превышает размер проступка (иногда налоговики слишком завышают суммы взысканий, делая их равными недоимке или даже превышающими ее, и в таком случае по решению вышестоящего органа ФНС или суда размер действительно уменьшается, поскольку наказание считается несоразмерным нарушению).
Сами плательщики могут найти и другие обстоятельства, которые могут признаны смягчающими. Перечисленные выше ситуации – это реальная судебная практика. Но перечень, конечно же, не является исчерпывающим.
Как видно из этого же списка, право на снижение налогового штрафа есть у налоговой (управления по субъекту РФ, которое стоит выше инспекции, назначившей наказание) и у суда. К ним нужно обращаться с письменным заявлением, где должны быть указаны обстоятельства дела, даты проведения проверки, размер штрафа, смягчающие обстоятельства, подтверждение их и прошение о снижении размера.
Первым делом обратиться нужно именно в ФНС. Если же оттуда не поступит ответа, удовлетворяющего требования плательщика, стоит готовиться к длительному судебному процессу – составлять иск, принимать участие в заседаниях и надеяться на справедливое решение.
Чтобы действовать уверенно, нужно иметь специальные знания и опыт. Таковыми преимуществами обладают далеко не все предприниматели, а потому есть смысл задуматься о поддержке со стороны.
Должную помощь способен оказать адвокат по налогам. Он пригодится компании уже с момента проверки. Этот человек разберется в документах, выяснит важные моменты у налоговой, правильно составит заявления, ходатайства и жалобы, представит интересы в суде и обжалует его решение, если оно не будет в пользу доверителя.
В разрешении налоговых споров адвокат действительно незаменим. Он имеет богатый объем знаний в разных сферах законодательства, способен продумать действия наперед и минимизировать риски.
В действиях налоговой часто удается найти ошибки, что позволяет избежать штрафа или хотя бы уменьшить его сумму. Даже если предприниматель совершил нарушение, его никто не лишает права на защиту. А адвокат, в свою очередь, сделает все возможное, чтобы отстоять интересы своего клиента и добиться решения в его пользу.
