Ведение бизнеса предполагает тесное взаимодействие с налоговыми органами. Компании и ИП являются налогоплательщиками и стоят на учете в инспекции. При этом ФНС контролирует деятельность, регулярно проводит проверки, выявляет, пресекает и наказывает за нарушения. Одним из видов санкций является денежное взыскание. За доказанные налоговиками правонарушения юрлицо или ИП могут быть оштрафованы на фиксированную сумму или на процент от определенной суммы. Такой вариант наказания хоть и считается наиболее лояльным, однако получать его никому не хочется. К тому же, довольно часто сотрудники ФНС ошибаются и грозят взысканиями тем лицам, которые вовсе не имеют отношения к противоправным деяниям. В результате возникает необходимость оспорить штраф налоговой. А какими способами можно это сделать – расскажем в статье.
За какие налоговые нарушения компания может получить штраф?
Ответственность за налоговые нарушения предусмотрена одновременно двумя кодексами – НК и КоАП. В обоих случаях неправомерные действия предприятия или конкретных его работников могут повлечь за собой штрафы для указанных лиц.
Привлечь к ответственности могут сотрудники ФНС. Они наделены правом составлять протоколы и рассматривать дела о нарушениях, в ходе чего виновным лицам назначается наказание в виде денежного взыскания.
В каких случаях фирма или работающий в ней человек рискует получить штраф:
- несоблюдение сроков постановки на учет компании или ИП;
- получение доходов без регистрации в ФНС;
- нарушение сроков и порядка предоставления деклараций, отчетов и прочих финансовых документов;
- допущение ошибок в документах с целью уменьшения налоговой базы без законных оснований;
- отказ от перечисления на счет службы налогов и сборов;
- неисполнение требований инспекции (в ходе проверок или по запросам).
Помочь разобраться в факте совершения правонарушения, а также наказании за него способен адвокат по налоговым спорам. Достаточно провести с ним всего одну консультацию, чтобы понять, является ли деяние незаконным и что за него грозит.
Одновременно с этим каждому гражданину стоит знать, что существуют смягчающие обстоятельства. Благодаря им размер штрафных санкций могут уменьшить. Также бывают случаи, когда налоговики могут вовсе отменить взыскание. Даже если нарушение действительно было и виновное лицо четко определено, ему удастся избежать наказания, если имеют место следующие ситуации:
- стихийные бедствия или ЧС, повлекшие нарушение закона;
- психическое состояние нарушителя;
- истечение срока давности;
- уплата штрафа за то же самое нарушение, в котором снова обвиняют плательщика.
Все перечисленные выше факты должны быть подтверждены документально. Бумаги, указывающие на эти обстоятельства, необходимо предоставить в инспекцию, которая рассматривает дело или уже вынесла решение о назначении штрафных санкций.
Порядок оспаривания штрафа за налоговые нарушения
Когда инспекция выписывает плательщику штраф, с которым он не согласен, между ними возникает налоговый спор. И разрешить его можно двумя способами – во внесудебном порядке и в арбитраже. Они идут последовательно друг за другом. Этот порядок стоит соблюсти, поскольку он предписан законом.
Начинать разрешение налоговых споров всегда нужно с досудебного порядка, который подразумевает направление жалобы в вышестоящий орган. Например, если штраф выписан районной инспекцией, обращаться необходимо в ФНС субъекта. Обращение направляется в вышестоящий орган через ту ИФНС, которая составила протокол.
На подачу жалобы у компании или ее работников есть ровно год. Исчисление срока начинается с момента получения информации о вынесении штрафа. В самой жалобе необходимо указать:
- наименование органа, куда направляется документ;
- данные о себе (включая должность в компании и контактную информацию);
- сведения об обжалуемом действии налоговиков (решение о назначении штрафа);
- подтверждение нарушения прав заявителя (по каким причинам штрафных санкций быть не должно или размер взыскания необходимо уменьшить);
- четко сформулированные требования (отменить или изменить размер штрафа).
Также не будут лишними копии документов, подтверждающих невиновность лица или указывающих на смягчающие обстоятельства. Приложив их сразу, время на рассмотрение жалобы будет уменьшено, а сотрудникам ФНС не придется запрашивать данные дополнительно.
Весь пакет документов можно направить обычной или электронной почтой, а также лично принести в ИФНС. Максимальный срок рассмотрения жалобы составляет 30 дней. А о результатах заявитель будет уведомлен надлежащим образом (например, на почту, указанную в документе).
Если ответ ФНС не удовлетворит оштрафованное лицо, можно переходить на следующий этап – обращение в суд. Подобные споры рассматриваются в арбитраже. Сюда необходимо направить исковое заявление. Срок на его подачу ограничен – всего 3 месяца с момента получения ответа ФНС.
В иске, направляемом в арбитраж, необходимо указать все те же сведения, что были прописаны в жалобе. А дополнительно нужно расписать свою попытку урегулировать спор мирно, то есть, подачу пакета документов в вышестоящий орган и неудовлетворительный итог.
Судебное разбирательство займет больше времени, поскольку арбитраж будет рассматривать материалы с участием сторон. На заседания обязательно должны явиться представители компании и ФНС, чтобы объяснить свои позиции и представить доказательства.
На помощь в разрешении конфликта придет юрист по налогам. Он всегда готов принять участие в обеих стадиях обжалования неправомерно вынесенного штрафа. В услуги специалиста входят:
- консультация по интересующим вопросам;
- проверка документов;
- составление жалобы и иска;
- участие при рассмотрении пакета документов в ФНС и арбитраже;
- выработка стратегии защиты;
- контроль за исполнением итогового решения службы или суда;
- обеспечение соблюдения прав и интересов подопечного.
Налоговый юрист знает свое дело и имеет внушительный опыт в разбирательствах с инспекциями, а также их вышестоящими органами. Знание законодательства, активное изучение судебной практики и умение быстро находить эффективное решение любой проблемы, обеспечат полноценную защиту его клиенту и позволят выйти из неприятной ситуации без нарушений закона.
Обжаловать решение налоговых органов можно и нужно, ведь эта процедура позволит отменить уже назначенный штраф или предотвратит составление протокола в отношении плательщика. Главное – подойти к этому делу с умом и соблюсти процедуру в полном объеме. А предотвратить ошибки и минимизировать риски поможет опытный юрист. Он сопроводит весь процесс, пообщается с налоговиками, выявит нарушения с их стороны и примет меры по защите своего клиента от необоснованных взысканий.
