По результатам проверки налоговики часто находят ошибки у плательщиков. За них компании и ИП несут ответственность. В большинстве случаев наказанием становится доначисление налогов, которые виновному лицу обязательно нужно выплатить сверх положенных сумм. Однако каждый налогоплательщик имеет право обжаловать такой вид наказания. Кроме того, споры между предприятиями и налоговиками нередко возникают по поводу суммы доначислений – она может оказаться слишком высокой, что серьезно бьет по финансовому состоянию плательщиков. Поэтому обжалование доначислений ФНС на сегодняшний день не является редкостью, к тому же, это законное право, предусмотренное законодательством. Подробнее о случаях доначисления, а также порядке действий для их оспаривания расскажем в статье.
Какие доначисления ФНС чаще всего оспаривают?
Под доначислением понимается перерасчет сотрудниками ФНС сумм, которые плательщик должен перечислить дополнительно за ошибки в предпринимательской деятельности. Они бывают разных типов, и каждый дополнительный платеж можно обжаловать в установленном порядке.
В большинстве случаев, как показывает судебная практика по налоговым спорам, компании и ИП оспаривают доначисления по:
- НДС. Обнаружив нарушения, налоговики могут отказать в вычете и потребовать доплаты НДС в бюджет. Так происходит в случаях, когда предприниматели искусственно делят бизнес (незаконное дробление), расходятся данные в декларациях контрагентов по этому виду налога, а также если плательщик получает необоснованную выгоду при сотрудничестве с ненадежными фирмами.
- Налогу на прибыль. Необходимость доначисления этого налога возникает, как правило, после проведения выездной или камеральной проверки, если ФНС установит, что плательщик должен был перечислить большую сумму налога, чем оплатил фактически. Причин доначисления налога на прибыль несколько: занижение доходов, намеренные ошибки или даже случайные опечатки в декларациях, завышение расходов, создание большого количества филиалов/обособленных структурных подразделений.
- Страховым взносам. Эти платежи контролируются налоговиками с 2017 года. В частности, они мониторят перечисления по пенсионному и медицинскому страхованию, а также выплатам в связи с материнством и болезнью. Доначисление страховых взносов ФНС проводит, когда плательщик ошибся с применением ставок расчета, внес недостоверные сведения в базу, а также нарушил предельные величины для исчисления этих сумм в текущем году.
Оспаривание доначислений происходит посредством направления жалобы на решение налоговой в вышестоящий орган, а затем и в суд. Данная процедура выполняется последовательно, в соответствии с порядком, регламентированным законом. В этом поможет адвокат по налоговым спорам, который способен быстро разобраться в ситуации, составить нужные документы, сформулировать эффективную правовую позицию и поддержать ее, выступая в пользу своего клиента. Подробнее об обжаловании доначислений ФНС поговорим далее.
Этапы оспаривания доначислений ФНС
Несогласие плательщика с решением инспекции означает, что необходимо подготовить документы, выстроить собственную позицию и начинать процесс обжалования. Он состоит из двух этапов:
- Направление жалобы в вышестоящий орган. Таким органом является управление ФНС по региону или межрегиональная инспекция. Важно отметить, что обращаться в центральный аппарат службы, находящийся в столице, не стоит, поскольку его представители подобными вопросами не занимаются. В вышестоящий орган необходимо направить жалобу с указанием: проведенной инспекцией проверки, полученных от нее писем, выплатах со стороны компании в бюджет, причин несогласия с решением налоговиков, подтверждение правомерности своих действий со ссылками на нормативно-правовые акты.
- Обращение в арбитражный суд. Его необходимо определять по месту нахождения инспекции, назначившей доначисление. Налоговые споры в арбитраже разрешаются только после досудебного урегулирования конфликта. Сюда необходимо направить иск с той же информацией, которая была указана в жалобе в вышестоящий орган. Но его также стоит дополнить сведениями о попытке мирного разрешения спора, то есть, о направлении жалобы, а также о результатах этой процедуры (если налоговики оставят решение инспекции без изменения, посчитав его полностью обоснованным и законным).
Эта же процедура будет актуальна для тех, кто ищет способ, как снизить доначисления по налогам. В данном случае заинтересованному лицу предстоит пройти те же этапы – обращение в вышестоящий орган ФНС и арбитраж.
В сложившейся ситуации налогоплательщику необходима квалифицированная помощь. Для этого стоит нанять хорошего специалиста, который разбирается в действующем законодательстве, активно взаимодействует с ФНС и может быстро найти решение сложных вопросов. Таковым является налоговый адвокат с достаточным уровнем опыта и знаний. Он выступит в роли защитника и будет отстаивать права и интересы своего клиента до последней инстанции.
Чем конкретно поможет адвокат по доначислениям ФНС:
- консультация относительно произошедшей ситуации, действий и актов налоговиков;
- анализ документов фирмы, а также писем ФНС, направленных в адрес клиента;
- поиск доказательной базы;
- составление претензий, возражений, исков, жалоб;
- переписка с налоговиками, вынесшими решение о доначислении, а также с вышестоящим органом;
- построение линии защиты;
- участие в судебном разбирательстве с приведением доводов в пользу своего подопечного;
- обжалование судебного решения, не удовлетворившего требования клиента.
Защитник всегда готов взяться за разрешение налоговых споров, независимо от того, на каком этапе находится его клиент. К нему можно обратиться в любой момент, сообщив подробности и рассказав о действиях сотрудников службы, а также принятых мерах по урегулированию разногласий. Благодаря адвокату удастся соблюсти процедуру, не нарушая закон, а также минимизировать риски, которые возникают в ходе общения с налоговиками и разбирательства в арбитраже.
Доначисление налогов и иных платежей по результатам проверок – всегда неприятная ситуация. Она действительно ухудшает финансовое положение плательщика, поскольку предполагает внезапные расходы. Но при получении соответствующего документа от ФНС не стоит сразу спешить оплачивать начисленные суммы. Сперва нужно разобраться в документах и выяснить, действительно ли в сложившейся ситуации есть вина плательщика. И здесь на помощь придет адвокат, который не только изучит документы, но и защитит интересы своего клиента на всех этапах обжалования.
