Налоговое законодательство призвано регулировать систему налогов и сборов на территории РФ. Однако помимо правил и условий осуществления тех или иных действий здесь также предусмотрены наказания за совершение правонарушений. Налоговой ответственности подлежат граждане, достигшие 16 лет, если они имеют доход и являются налогоплательщиками. В действительности о штрафных санкциях известно многим и ими вряд ли кого-то можно удивить. Одним из распространенных сегодня является штраф по статье 122 НК РФ. Именно ему и посвящена данная статья.
Что предусматривает статья 122 НК РФ?
Статья 122 включена в Главу 16 кодекса, где перечислены виды существующих налоговых нарушений и назначаемые за них наказания. Рассматриваемая норма также содержит указание на конкретное правонарушение – полный или частичный отказ от уплаты обязательных средств в доход государства. Сюда относятся не только налоги, но также сборы и страховые взносы.
Минимальный штраф налоговой по части 1 вышеназванной статьи составляет 20% от неуплаченной суммы. Иная ответственность за несвоевременную уплату налогов предусмотрена частью 3 указанной статьи. Здесь идет речь о совершении нарушения умышленно. А санкцией за это будет уже 40% неуплаченной суммы.
Также в статье 122 есть указание на то, что правонарушением не признается ситуация, когда у плательщика в период с конечной даты уплаты налога до вынесения решения о привлечении к ответственности постоянно было положительное сальдо счета в размере, достаточном для уплаты недостающей суммы.
Основные причины возникновения штрафов по статье 122
На практике штрафы по статье 122 Налогового кодекса встречаются довольно часто. Взыскание рискует получить каждый человек, который ведет бизнес или получает небольшой доход. Причин назначения такого наказания существует несколько:
- плательщик намеренно занизил налоговую базу (это происходит при занижении суммы доходов или завышения расходов, а также включении недостоверных сведений в декларации и расчеты);
- ошибки при исчислении сумм платежей (при расчете налогов и сборов плательщик может неправильно применить льготу, взять за основу уже недействующую ставку, специально занизить ее или завысить вычеты);
- нарушения в заполнении бухгалтерских документов (имеются в виду опечатки и ошибки в декларациях, отчетах и других бумагах, которые направляются в ФНС и по которым определяется ход деятельности фирмы);
- создание многочисленных фирм-однодневок или ненужных филиалов (в законодательстве такое явление называется дроблением бизнеса и зачастую указывает именно на уклонение от уплаты налогов и сборов).
Налоговые органы выявляют признаки отказа от уплаты обязательных сумм в доход государства при проведении проверок. Это могут быть мероприятия по контролю за деятельностью самозанятых, выездные и камеральные проверки ИП и компаний. Сведения о неуплате ФНС часто получают из электронных баз данных, но могут обнаружить и при работе с бумагами (отчеты, декларации), предоставляемыми самими плательщиками на проверку.
Как избежать штрафов и что предпринять при возникновении задолженности или ошибок?
Первый и самый главный совет – нужно ответственно подходить к ведению бухгалтерского учета и заполнению документов. Данные в них всегда стоит проверять на достоверность и соответствие друг другу. Кроме того, важно следить за сроками уплаты налогов, сборов и взносов, по возможности перечисляя их раньше конечной даты. А об имеющихся налоговых задолженностях всегда можно узнать в личном кабинете на сайте ФНС, куда рекомендуется заходить регулярно, чтобы не упустить важную для себя информацию.
Также нужно знать, что штрафы выписывают нарушителям только после того, как им было выдвинуто требование о погашении задолженности. Такое уведомление поступает в личном кабинете налогоплательщика, почтой или вручается лично в руки. И на этом этапе тоже можно ответить на вопрос о том, как не получить штраф за налоговую задолженность:
- изучить требование, проверить правильность заполненных данных;
- убедиться в существовании задолженности и точности ее размера;
- обратиться за разъяснениями в налоговый орган, направивший требование;
- выразить свое несогласие с требованием в письменном виде или устно на приеме у представителя ФНС;
- погасить задолженность в срок, установленный требованием.
Главное – помнить, что конфликт с налоговой вполне можно урегулировать мирным путем. Независимо от того, случайно или намеренно положенные суммы перечислены не в полном объеме или не перечислены вовсе, всегда есть срок для погашения задолженности до того, как назначат штраф.
Вместе с этим полезным в делах с ФНС станет адвокат по налоговым спорам. Его основными услугами являются: анализ ситуации, проверка документов, взаимодействие с налоговиками, изучение и оспаривание требований и протоколов, подготовка ответов на них, а также представление интересов клиента в различных органах (в налоговой или в суде, если потребуется обжаловать акт сотрудников службы).
Адвокат выступит защитником, который минимизирует риски и поддержит своего подопечного на каждом этапе. Он не позволит нарушить права и интересы клиента, а будет отстаивать их до последней инстанции.
Штрафные санкции за отказ от уплаты налогов грозят серьезными последствиями. Если вина нарушителя будет доказана, ему предстоит заплатить и налог, и штраф в качестве наказания. Это существенно бьет по карману, поскольку такие расходы часто оказываются слишком большими и внезапными. Во избежание подобных последствий стоит не только знать закон и соблюдать его, но и вовремя обращаться к юристу. Он поможет в решении налоговых споров и сделает все возможное, чтобы снизить любые риски для своего клиента.
