В качестве наказания к недобросовестным плательщикам ФНС применяется такая мера воздействия как доначисление налогов организации. Конечно, она является не единственной санкцией, но влечет неблагоприятные последствия для лиц, ведущих коммерческую деятельность. Ответственности в виде доначисления подлежат фирмы и ИП, у которых были выявлены нарушения в ходе налоговой проверки. Риск столкнуться с ней есть у каждого, поэтому в сложившейся ситуации нужно понимать порядок своих действий, о чем мы и расскажем в статье.
Какие существуют риски налоговых доначислений?
Главный и единственный риск доначисления налогов состоит в дополнительных расходах для предпринимателя или компании. Размер увеличения этого платежа не установлен законом. Налоговики действуют, ориентируясь на доходы предпринимателя и основания для применения такого наказания.
Однако выход есть и из такой ситуации. Главное – четко осознавать, за что могут доначислить налоги и какие меры предпринять во избежание негативных последствий. Об этом поговорим далее.
Основания для доначисления налогов
По результатам налоговой проверки доначисления не являются редкостью. Проверочные мероприятия могут проводиться в отношении документов и деятельности предприятия за прошедшие три года, поэтому доначисление сумм возможно в пределах всего периода.
Предприниматели должны быть готовы к проверке в любой момент. А вместе с этим никому не помешает знать основания доначисления налогов. Среди них отмечаются:
- намеренное занижение реальной прибыли компании;
- ошибки в сумме, подлежащей декларированию;
- нереальность сделок (вывод средств через сторонние компании, сделки с фиктивными контрагентами);
- завышение расходов в целях уменьшения налогооблагаемой базы;
- уплата налогов несвоевременно или не в полном объеме;
- необоснованное использование налоговой выгоды;
- незаконное дробление бизнеса;
- нарушение правил уплаты НДС;
- отношения компании с самозанятыми максимально похожи на трудовые (у самозанятых совершенно другие условия труда, договор и система налогообложения).
Все это является нарушением действующего законодательства. За некоторые ошибки предпринимателей привлекают к более серьезной ответственности, нежели доначисление налогов. Поэтому увеличение суммы не должно казаться таким страшным. Хотя и право обжалования такого решения налоговиков всегда сохраняется за налогоплательщиком.
Как обжаловать доначисление налогов организации?
Любое решение ФНС вполне реально обжаловать. Исключением не является доначисление налогов. Плательщик может быть не согласен с дополнительной суммой полностью или частично. И если такая ситуация произошла, не нужно бояться – важно сразу начать действовать, чтобы уложиться в срок.
У компании или ИП будет всего три месяца на обжалование решения в вышестоящей ФНС и столько же времени на обращение в суд. Разумеется, установленный срок возможно пропустить, но лишь при наличии уважительных причин, которые, к сожалению, не всегда удается подтвердить.
Поэтому, чтобы не терять времени и возможности добиться справедливости, предпринимать меры нужно незамедлительно. Первый шаг – обращение в вышестоящую инспекцию или ФНС. Сюда можно написать обычное заявление или жалобу – название документа значения не имеет, важна лишь его суть.
В обращении в вышестоящий налоговый орган потребуется указать:
- сведения о предприятии;
- информацию о проверке (дата, время проведения, результаты);
- объяснение ситуации (доказательства того, что сумма доначислений завышена или вовсе неправомерна);
- ссылки на действующее законодательство.
Заявление разрешается подавать лично, через электронную почту или обычным письмом. Оно будет рассмотрено сотрудниками налоговой в кратчайшие сроки, после чего заявителю предоставят письменный ответ.
Если требования налогоплательщика не будут удовлетворены, о чем налоговики укажут в своем ответе, лицо, чьи права нарушены, может обратиться в суд. Поскольку пострадавшим является ИП или компания, иск предстоит направить в арбитражный суд.
В заявлении истцу необходимо указать ту же информацию, что и в жалобе в вышестоящую ФНС. Дополнительно стоит подтвердить факт обращения в этот орган и отказ в удовлетворении требований. Более того, за время проверки жалобы вышестоящей ФНС у плательщика есть возможность обдумать новые обстоятельства, поискать судебную практику и нормы закона, чтобы использовать их в свою защиту – все это также нужно обязательно написать в иске.
Времени на обращение в налоговую и суд иногда катастрофически не хватает. К обжалованию необходимо подходить со всей ответственностью. Для этого потребуется хорошо знать законодательство, чтобы найти и умело применить нужные нормы. Простому человеку, будь он руководителем или штатным юристом предприятия, справиться с этой задачей проблематично. И в этой ситуации на помощь готов прийти адвокат по налогам.
Что сделает защитник, чтобы отстоять права и интересы своего доверителя:
- предоставит юридическую консультацию по налоговым вопросам;
- проанализирует ситуацию;
- изучит документы;
- запросит дополнительные сведения в налоговой;
- составит текст жалобы в вышестоящий орган налоговой и в суд;
- подготовит доказательства;
- подаст ходатайства, заявления, возражения, которые необходимы в ходе разбирательства;
- выстроит линию защиты в суде;
- выступит от имени клиента на заседании;
- обжалует решение в апелляционном и кассационном порядке, если мнение арбитражного суда первой инстанции не устроит.
Без надежного защитника и представителя в суде современным предпринимателям не обойтись. Он выполняет свою работу ответственно и наверняка знает, что грозит его клиенту, как смягчить наказание и какие меры предпринять для дальнейшего развития бизнеса.
Юрист способен разрешить ситуацию с налоговым спором, он применит многолетний опыт и знание налогового законодательства, чтобы добиться решения проблемы.
