Что делать, если ИП вызвали на допрос в налоговую?

Любой индивидуальный предприниматель обязан быть зарегистрированным в районном отделении ФНС и исправно платить налоги. Естественно, если эти нормы нарушать, то придется столкнуться с налоговой. Но бывает, что налоговая вызывает ИП на допрос даже без видимых нарушений, и причина такого вызова непонятна. Вначале такой вызов может напугать: не ясно, почему вызывают, чем это грозит, какие последствия посещения ФНС могут быть и т. д. Но на самом деле, если хорошо подготовиться и знать, чего ожидать, визит и допрос в налоговой могут пройти спокойно и без негативных последствий. В данной статье мы разберем, как поступить, если вас вызывают для допроса или дачи пояснение в районное отделение ФНС, как подготовиться к визиту, какие могут причины вызова и последствия визита.

Когда налоговая может вызвать ИП на допрос?

В последние годы ситуации, когда ИП вызывают в налоговую, сильно участились. В основном это связано с тем, что постепенно развивается тенденция к тому, что уменьшается количество выездных проверок, особенно в отношении индивидуальных предпринимателей. Налоговики переходят на схему работы, когда проводятся только камеральные проверки при каждой подаче отчетности. И если в отчётности что-то не сходится, остаются невыясненными некоторые детали или обнаружены ошибки, налоговая вызывает для дачи пояснений ИП, чтобы прояснить сложившуюся ситуацию и разобраться в том, были ли нарушения налогового законодательства и если да, то насколько они серьезны.

Если говорить о конкретных причинах вызова на допрос, то они чаще всего бывают следующими:

• выявлены сомнительные с точки зрения налоговиков операции – если за отчетный период налоговый инспектор найдёт сделки, которые кажутся ему подозрительными (например, слишком низкая – намного ниже рыночно – стоимость товаров или услуг), ИП могут вызвать для пояснения относительно данных операций. Ведь может оказаться, что речь идет о мнимых сделках или попытках уклонения от уплаты налогов, хотя вполне вероятно и то, что это обычные контракты. Выяснить это без привлечения ИП очень сложно;
• не сходится размер уплаченных и расчетных налогов – в отчетности размер налогов, которые ИП должен был уплатить за конкретный период, всегда должен сходиться с суммой реально уплаченных в бюджет налоговых платежей. Если по какой-либо причине, умышленно или случайно, допущено расхождение, особенно если заплачено меньше, чем требуется, это может стать поводом для вызова в налоговую и дачи пояснений относительно причин этого. Если речь идёт об обычной ошибке, и сумма недоплаты небольшая, обычно предпринимателю после дачи показаний дают возможность подать исправленную отчетность. Если же выявлены реальные нарушения, ИП ждут соответствующие санкции;
• не выполняются нормы относительно упрощенного налогообложения – для тех ИП, которые обслуживаются на едином налоге или других формах упрощённого налогообложения, есть определённые ограничения в ведении хозяйственной деятельности (например, по обороту, запрету продажи определенных товаров и т. д.). Если эти ограничения нарушаются, это вполне может стать причиной для вызова предпринимателя в налоговую для дачи показаний, почему было допущено такое нарушение;
• выявлены сделки с сомнительными контрагентами – у ФНС есть «черный список» компаний и ИП, которые считаются неблагонадежными. Через них могут отмываться и выводиться за границу деньги, уклоняться от налогов, и проводиться другие незаконные операции. При этом далеко не всегда сделки с такими контрагентами являются незаконными, но если они были выявлены, с большой вероятностью к отчетности ИП будут присматриваться более подробно, а может и вызовут для дачи показаний в налоговую;
• налоги за отчетный период от ИП не поступили – причина вызова для дачи показаний может быть и совсем банальной – не были уплачены налоги за предыдущий или текущий период. При этом далеко не всегда речь идет о фактическом уклонении от уплаты налогов – возможно, менялись реквизиты для оплаты или были допущены ошибки во время перечисления, но если средства не поступили, это может быть основанием для вызова предпринимателя в отделение ФНС;
• подозрение в нарушении трудового законодательства – причиной вызова в налоговую может быть и то, что предпринимателя подозревают в неправильном оформлении работников, например, вместо найма в штат их оформляют по трудовому договору или как контрагента, который оказывает услуги на временных основаниях. Такие схемы часто используются для минимизации налогов и являются незаконными, потому при их выявлении вполне вероятно ИП будет вызван для дачи показаний, чтобы в дальнейшем определить факт и степень нарушения законодательства;
• в качестве свидетеля по другому делу – иногда ИП могут вызвать не из-за его собственных нарушений, а при выявлении возможных махинаций со стороны одного из контрагентов, клиентов или иных лиц, связанных с предпринимателем. Такая практика используется достаточно широко, ведь налоговикам нужно собрать как можно больше информации о потенциальном нарушении законодательства, а от самого нарушителя сведения не будут полным и всеобъемлющими. В случае вызова в качестве свидетеля переживает не о, чем, но готовиться к визиту всё равно стоит – возможно, это всего лишь предлог.

Как видно, причин для вызова может быть множество, и нужно разобраться, с какой именно из них вы столкнулись – это поможет правильно подготовиться к допросу.

Как подготовиться к допросу в налоговой?

Если вас вызывают в налоговую, перед визитом нужно тщательно подготовиться. Сразу надо заметить, что пытаться игнорировать вызов не рекомендуется: рано или поздно давать объяснения всё равно придётся, а за неявку можно получить дополнительные санкции.  Что касается непосредственно подготовки, рекомендуется проводить ее в таком порядке:

• выясните причины вызова – если сразу непонятно, по какой именно причине вас вызывают в налоговую, нужно постараться выяснить это до визита. Свяжитесь с отделением ФНС и постарайтесь прояснить ситуацию. Если же узнать настоящую причину никак не удается, проанализируйте свою деятельность за последнее время и выделите наиболее вероятные причины (рискованные операции, неуплата налоговых платежей в срок и т. д.);
• заручитесь поддержкой адвоката – без опытного адвоката по налогам в ФНС лучше не появляться, в противном случае вы сильно рискуете: не зная норм законодательства и своих прав, вы можете подписать лишние документы или сделать другие необдуманные шаги, чем усугубите свое положение. Проконсультируйтесь с юристом о дальнейшей деятельности по защите ваших интересов и скоординируйте тактику;
• подготовьте документы – чтобы отстоять свою позицию во время допроса в ФНС, соберите как можно больше документов, касающихся причины допроса. Желательный перечень может сообщить ваш адвокат, но, в основном, это первичная бухгалтерская документация, копии договоров, акты приема-передачи и т. д.;
• проговорите все «острые углы» – прежде, чем прийти в ФНС, попробуйте обсудить ответы на каверзные вопросы с адвокатом. Так вы сможете подготовиться к даче показаний в налоговой и проработать свою версию событий от начала до конца, чтобы во время допроса не запутаться.

Когда подготовка закончена, смело отправляйтесь в налоговую, причем обязательно вместе с адвокатом – сопровождение допроса обычно входит в пакет услуг в подобных ситуациях и поможет вам отстоять свою позицию и защитить интересы.

Заключение

Если вас вызывают на допрос в налоговую, не стоит паниковать. Причины могут быть разные, и не обязательно связаны с вашими нарушениями законодательства. А если подойти к подготовке грамотно, заручившись помощью опытного адвоката, можно свести к минимуму все негативные последствия визита в ФНС.