Предпринимательская деятельность непосредственно связана с заключением договоров и контрактов, необходимых для извлечения прибыли. Бизнесмены вправе совершать сделки по закону. Однако некоторые из них могут быть признаны фиктивными, то есть, маскирующими правоотношения, которые «по бумагам» они не подразумевают. Подписание таких документов чревато негативными последствиями для всех сторон. За это могут привлечь к ответственности, что повредит репутации и прибыли бизнеса. Подробнее о признаках и последствиях фиктивных сделок поговорим в статье.
По каким признакам можно определить фиктивную сделку в бизнесе?
В первую очередь фиктивность сделки определяют налоговые органы. Это делается в ходе проверок – как дистанционных (исходя из сведений, направляемых в электронном виде), так и при личном визите в офис (когда сотрудники тщательно проверяют все документы на месте). И хотя законом четко не определены существующие признаки фиктивной сделки, практика работы ФНС показывает, что они широко распространены, и выявить их не сложно.
Так, фиктивные сделки определяются по своим основным особенностям:
- нет реальной деловой цели (например, продажа товаров или услуг по цене ниже рыночной, что ставит под вопрос обоснованность сделки и ее экономический смысл, ведь предпринимательская деятельность направлена на извлечение прибыли);
- заключение сделок с фирмами-однодневками (такие организации часто обманывают контрагентов, получая собственную выгоду и закрываясь на следующий же день после этого – это указывает как раз на то, что контрагентов обязательно нужно проверять на добросовестность перед началом сотрудничества);
- подписание договоров и контрактов с аффилированными лицами (имеются в виду сделки с родственниками, даже работающими в других компаниях, или со своими же филиалами – это может делаться, например, с целью отмывания денег, что обязательно вызовет интерес у налоговой);
- неточности в документах (в контракте или договоре, а также всех приложениях к ним, могут быть арифметические ошибки, противоречия, недостоверные сведения, технические опечатки и иные указания на халатное отношение к заполнению данных, что также может свидетельствовать о фиктивности);
- отсутствие у сторон необходимых для исполнения обязательств оборудования, штата работников, ресурсов (это говорит о том, что лицо не планировало исполнять свои обязательства, но при этом заключило сделку, а значит, преследовало совсем иную цель)
Такие признаки фиктивных сделок могут быть выявлены даже у добросовестных налогоплательщиков, которые не ставили своей целью что-то скрыть. Поэтому предпринимателям стоит внимательнее относиться к подписываемым договорам и контрактам, а также предварительно проверять контрагентов, чтобы избежать неприятных последствий.
Какие могут быть последствия фиктивных сделок?
Подробно о фиктивных сделках расписано в Гражданском кодексе. Так, здесь выделяют две их разновидности:
- мнимые – сделки, не влекущие правовых последствий ни для одной из сторон, то есть, заключенные формально;
- притворные – сделки, скрывающие реально существующие иные отношения.
Последствия признания сделки фиктивной прописаны в ст. 170 ГК. Согласно данной норме такие сделки признаются ничтожными автоматически, для этого не требуется разбирательство в суде. То есть, они изначально не имеют юридической силы, а у сторон отсутствуют прописанные в договоре/контракте права и обязанности.
Вторым важным последствием является возврат переданного в рамках сделки имущества. Так, если деньги, техника или какие-то иные вещи были переданы другой стороне после подписания документов, такая передача будет считаться аннулированной, и все потребуется вернуть обратно. Если переданное имущество невозможно вернуть в первоначальном состоянии, стороне сделки необходимо возместить его стоимость.
В некоторых случаях переданное по сделке имущество может быть обращено в пользу государства. Так происходит, например, если затронуты публичные интересы или фиктивная сделка совершена с иностранным лицом.
Во избежание негативных последствий рекомендуется воспользоваться юридическим сопровождением сделок бизнеса. Его обеспечивают специалисты в области гражданского и иных сфер законодательства. В этом деле лучше довериться адвокату, обладающему более высокой квалификацией, опытом и базой знаний, в отличие от штатных юристов фирмы.
В перечень услуг адвоката входят:
- проверка документов и контрагентов перед заключением сделок;
- контроль за ходом исполнения сторонами своих обязательств;
- взаимодействие с налоговыми и правоохранительными органами в случае обнаружения ими ошибок и нарушений действующего законодательства;
- выработка стратегии защиты при обвинении подопечного в заключении фиктивной сделки;
- поиск смягчающих обстоятельств и сбор доказательной базы.
Защитник действительно способен минимизировать риски и предотвратить наступление негативных последствий. Однако обратиться к нему нужно своевременно, чтобы не упустить время.
К какой ответственности могут привлечь предпринимателя за фиктивные сделки?
Самые серьезные последствия состоят в ответственности за фиктивные сделки, предусмотренной сразу несколькими кодексами – Гражданским, Налоговым и Уголовным. Если ФНС обнаружит признаки нарушения и сообщит в правоохранительные органы или в суд, виновные будут подвергнуты наказанию.
В первую очередь рассмотрим налоговую ответственность. Она грозит не самому предпринимателю, а всей компании. В частности, в связи с тем, что фиктивные сделки влекут за собой неуплату налогов, наказание будет назначено в виде штрафа в размере от 20 до 40 процентов от суммы неуплаченных налогов.
Также за неправомерные сделки предусмотрена уголовная ответственность. Ей подлежат только физические лица, а потому виновным окажется сам предприниматель. Здесь из фиктивных сделок могут вытекать неуплата налогов, неисполнение обязанностей налогового агент и сокрытие имущества фирмы. Наказанием за это являются: денежное взыскание до 2 млн, работы в соответствующем учреждении до 5 лет, запрет на ведение бизнеса или замещение руководящих должностей до 3 лет или тюрьма до 5 лет.
Когда встает вопрос о привлечении предпринимателя к ответственности за фиктивные сделки, обязательно нужно обратиться за помощью к адвокату по защите бизнеса. Он даст консультацию, проанализирует документы, сделает нужные запросы и выполнит ряд иных действий, чтобы отстоять права и интересы подзащитного.
За совершением сделок в бизнесе следят налоговые и правоохранительные органы. При выявлении в них признаков фиктивности подписанты могут быть привлечены к нескольким видам ответственности. В результате предприниматели лишаются своих денег, бизнеса, имущества и даже свободы. Чтобы не допустить этого, стоит обратиться к специалисту за услугами по уголовной защите бизнеса. В таком деле непременно поможет адвокат, который разбирается в тонкостях фиктивных сделок и знает, какие меры принять для защиты интересов доверителя.
